2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-01-06)

发布时间：2021-01-06

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中,不属于城建税计税依据的有()。【多选题】

A.纳税人实际缴纳的“三税”税额

B.纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.受托方代收代缴的消费税

正确答案:B、C

答案解析:城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据,不包括非税款项和土地增值税;受托方代收代缴消费税的,也随之代收代缴城建税。

2、依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。【多选题】

A.销售货物所得，按照机构所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

3、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:C

答案解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后,应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记,其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。

4、以下可以作为抵押的财产包括（　）。【多选题】

A.土地所有权

B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物

D.依法被查封、扣押、监管的财产

正确答案:B、C

答案解析:可以抵押的财产包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定着物。2.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。3.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物。4.抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。5.经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

5、某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4000元，则应纳税额为（　）。【单选题】

A.125元

B.220元

C.475元

D.600元

正确答案:C

答案解析:应纳税额=500×5%+1500×10%+（4000-2000）×15%=475（元）

6、根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（ ）。【单选题】

A.债务的豁免

B.准备持有到期的债券投资

C.应收票据

D.不准备持有到期的债券投资

正确答案:D

答案解析:企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等；由于取得收入的非货币形式的金额难以确定，企业在计算非货币形式收入时，必须按一定标准折算为确定的金额；实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。

7、某公司购置一辆国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。已知该国产车初次办理纳税申报时确定的计税价格为18万元，若同类型新车最低计税价格是16万元，则该公司就该国产车应缴纳的车辆购置税为（ ）。【单选题】

A.0.96万元

B.1.5万元

C.1.08万元

D.2. 5万元

正确答案:C

答案解析:应纳车辆购置税=18×(1-4×10%)×10% =1.08 （万元）。车辆购置税的计算问答题是考核的重点，考生应重点掌握购买自用、进口自用和减免税条件消失的补税的计算问答题。

8、纳税人下列经营业务的收入,可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有( )。【多选题】

A.出租财产,租赁期限跨年度且租金提前一次性收取的租金收入

B.以支付手续费方式委托代销商品

C.从事建筑安装工程,持续时间超过12个日的

D.受托加工、制造大型机器设备,持续时间超过12个月的

正确答案:A、C、D

答案解析:以支付手续费方式委托代销的,在取得代销清单时一次性确认收入实现。

9、2010年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股（按价格1元购买）的配额，2011年6月1日行权，当日市场价格每股6.4元。7月1日该上市公司按照每股0.5元分配2010年股息。8月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是()元。【单选题】

A.3600

B.4500

C.6500

D.7100

正确答案:D

答案解析:2010年3月1日不计税。2011年6月1日，应纳税所得额=10000×(6.4-1)=54000元，适用税率按照54000／12=4500选择，即税率15%，速算扣除数125。应纳税额=（4500×15%-125）×12 = 6600（元）2011年7月1日，获得5000元股利，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，应纳税额= 5000×50%×20% =500（元）2011年8月30日，转让国内企业股票所得属于财产转让所得，但暂不征税。合计缴纳个人所得税=6600+500= 7100（元）

10、根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%税率缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%税率缴纳企业所得税

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%税率缴纳企业所得税

正确答案:B

答案解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%税率；实际征收时依照10%税率缴纳企业所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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