2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-14)

发布时间：2021-12-14

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对没有固定装置的非运输车辆应当实地验车

B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地

D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税。

2、王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。【单选题】

A.728元

B.784元

C.812元

D.868元

正确答案:B

答案解析:个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)。

3、以下关于小轿车进项税的说法,符合规定的有()。【多选题】

A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税

B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税

C.汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得通用缴款书的可以抵扣进项税

D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品,发生的销货运输费可以计算增值税的进项税抵扣；2013年8月1日以后,纳税人购进应征消费税的小轿车自用,可以抵扣购进时的增值税进项税额；汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以抵扣进项税。

4、下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有()。【多选题】

A.单位自产自用的原煤，以自用数量为计税依据

B.单位对外销售的原煤，以销售数量为计税依据

C.单位以自产原盐加工精制后销售的，以销售数量为计税依据

D.单位自产自用的铁矿石，以移送使用数量为计税依据

正确答案:A、D

答案解析:单位对外销售的原煤，没有说明是自行开采的，如果是开采企业以外的单位销售原煤，不缴资源税，故选项B不能肯定正确；单位以自产原盐加工精制后销售的，应将销售的精制盐换算为原盐数量作为计税依据，选项C不正确。

5、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（　）。【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

6、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。【单选题】

A.自签订房地产建筑合同之日起30日内

B.自转让房地产合同签订后7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

正确答案:B

答案解析:依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订后7日内。

7、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，下列各项中，属于纳税申报的方式有（ ）。【多选题】

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文

D.简易申报、简并征期

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述各项均属于纳税申报的方式。

8、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。【单选题】

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式销售的应税消费品，为收到预收款的当天

正确答案:B

答案解析:选项A：进口的应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项C：委托加工的应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；选项D：采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。只有B选项符合规定。

9、某企业2011年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元；国库券转让收益15万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2011年应纳所得税额为（　）万元。【单选题】

A.32.5

B.25.31

C.31.81

D.37.81

正确答案:D

答案解析:境内的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业2011年应纳所得税额＝（15＋30+200－100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝37.81（万元）

10、某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ；）元。【单选题】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正确答案:B

答案解析:城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额；纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝7000（元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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