2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-19)

发布时间：2020-03-19

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、在进行税则归类时，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。【单选题】

A.当地外贸部门

B.海关总署

C.国务院

D.财政部

正确答案:B

答案解析:按照税则归类规则，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确。

2、林某拥有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某拥有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%,根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。【单选题】

A.4. 8

B.2. 88

C.2. 16

D.0. 72

正确答案:D

答案解析:房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应缴纳的契税税额=(96 -72)×3% =0.72 （万元）。

3、下列各项中，属于营业税应税劳务的有()。【多选题】

A.饭店销售非现场消费的食品

B.矿山爆破

C.修复古董

D.地质测绘

正确答案:B、D

答案解析:纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务;旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

4、企业发生的下列利息支出，可以在当年企业所得税前据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.支付给关联企业的利息支出

B.支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出

C.经批准发行的企业债券利息支出

D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出

正确答案:C、D

答案解析:选项A:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率的部分扣除；选项B:支付给金融机构用于在建工程的贷款利息支出计入在建工程成本，分期扣除。

5、根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（　　）。【多选题】

A.装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作时确认收入的实现

B.企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定

D.企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入

正确答案:A、D

答案解析:企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作时确认收入的实现，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

6、下列属于应征收消费税的项目有（）。【多选题】

A.20000元一只的高档手表

B.帆艇

C.高档胭脂

D.戏剧演员化妆用的油彩

正确答案:A、C

答案解析:选项A：每只10000元（不含增值税）以上（含）的高档手表征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的机动艇，不征收消费税；选项C：高档胭脂属于高档化妆品税目，应征收消费税；选项D：戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。

7、下列关于城市维护建设税的说法,正确的是()。【单选题】

A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还“三税”就退还城建税

D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人

正确答案:D

答案解析:

选项A:进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税;

选项B:并不是同时缴纳“三税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人;

选项C:出口退还增值税、消费税但不退还城建税,对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城建税一律不予退(返)还。

8、下列各项中，属于税务机关税收权利的有（）。【多选题】

A.缓期征税权

B.延期申报权

C.行政复议权

D.税收强制执行权

正确答案:A、D

答案解析:选项B、C是纳税人的权利。

9、下列关于特殊进口货物完税价格的确定,说法正确的是()。【单选题】

A.运往境外修理的货物,应以修理后进境时的到岸价格为完税价格

B.经批准留购的暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格

D.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:D

答案解析:选项A:运往境外修理的货物,出境时已向海关报明,并在规定期限内复运进境的,应以海关审定的境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格;选项B:经批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格;选项C:转让进口的免税旧货物以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分价值作为完税价格。

10、以下选项中，属于税法的基本原则的有(　)。【多选题】

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A、B、C

答案解析:新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据答案回答 145～147 题：共用备选答案

A．反常呼吸

B．纵隔摆动

C．广泛皮下气肿

D．低血容量休克

E．胸廓挤压试验阳性

第 145 题 开放性气胸（ ）

正确答案：B

下列说法正确的有（ ）。 A．固定成本在营业收入中的比重大小对企业风险没有影响 B．在某一固定成本的作用下，营业收入变动对息税前利润产生的作用，被称为经营杠杆 C．在固定成本不变的情况下，营业收入越大，经营杠杆系数越小 D．“(营业收入一变动成本)/(营业收入一变动成本一固定成本)”这个表达式仅仅适用于计算单一产品的经营杠杆系数

正确答案：BC
固定成本在营业收入中的比重大小对企业风险有重要影响，因此，选项A的说法不正确；“[销售量×(单价一单位变动成本)]/[销售量×(单价一单位变动成本)一固定成本]”这个表达式只能用于计算单一产品的经营杠杆系数，“(营业收入一变动成本)/(营业收入一变动成本一固定成本)”这个表达式除了适用于计算单一产品外，还可用于计算多种产品组合的经营杠杆系数，因此，选项D的说法不正确。 
下列有关非货币性福利的表述中，正确的有（　　）。

A.企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的账面价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额
B.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额
C.企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用，同时确认应付职工薪酬
D.租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认应付职工薪酬
答案：B,C,D
解析：
企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该产品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额，选项A不正确。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签