2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-06-08)

发布时间：2021-06-08

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有( )。【多选题】

A.既不能正确核算（查实）收入总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

正确答案:B、C、D

答案解析:在居民企业核定征收办法中，BCD选项应核定其应税所得率；A选项应核定其应纳所得税额。

2、以下符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

B.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税

C.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税

D.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税

正确答案:A

答案解析:房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，B选项错误。对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对于在出售前，房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，C选项错误。个人所有的非营业用房产免征房产税，出租房产应当缴纳房产税，D选项错误。

3、下列各项中，属于兼营行为的有（　）。【多选题】

A.某运输企业销售货物并运输所售货物

B.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务

C.塑钢门窗生产企业为客户生产门窗，并提供安装服务

D.某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场

正确答案:B、D

答案解析:选项A不属于兼营行为；选项C为增值税的混合销售行为。

4、下列各项收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人拍卖自己收藏的字画取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C.个人转让商标使用权取得的收入

D.作家出版小说而取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:选项A:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项D:作家出版小说而取得的收入，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

5、现行国家对个人出售住房的营业税税收政策中，表述正确的有()。【多选题】

A.个人购买不足5年的普通住宅销售时，免征营业税

B.个人购买不足5年的普通住宅销售时，按价差征收营业税

C.个人购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售，按价差征收营业税

D.个人购买超过5年(含5年)的普通住宅销售时，免征营业税

正确答案:C、D

答案解析:2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住宅对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。

6、根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。【单选题】

A.公益性捐赠支出

B.软件生产企业的职工培训费用

C.固定资产的减值准备

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:B

答案解析:选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

7、下列各项凭证中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。【多选题】

A.产权转移书据

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.工商营业执照

正确答案:A、B、C

答案解析:(1)选项ABC:产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为印花税计税依据;(2)选项D:工商营业执照以凭证件数作为印花税计税依据。

8、下列关于资源税计税依据的说法,正确的有( )。【多选题】

A.纳税人自产原煤用于集体福利,以自用数量为计税依据

B.纳税人对外销售自产原煤,以销售数量为计税依据

C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售,以销售精盐数量为计税依据

D.纳税人以自产铁矿石加工精矿石后销售,以铁矿石实际移送使用数量为计税依据

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:纳税人以自产原盐加工精盐后销售,以原盐的移送使用数量为计税依据。

9、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。【单选题】

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

正确答案:D

答案解析:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。

10、某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则王某取得住房应按（ ）计征个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.承包转包所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:D

答案解析:个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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