2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-16)

发布时间：2021-11-16

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据增值税的计税销售额的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C.还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额

正确答案:C、D

答案解析:以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

2、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人（ ）。【单选题】

A.以偷税论罪

B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款

D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

3、下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。【多选题】

A.偶然所得，以每次收入为一次

B.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

C.特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次

D.其他所得，以每次收入为一次

正确答案:A、B、D

答案解析:特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次。

4、下列说法符合教育费附加规定的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加

B.纳税人缴纳“两税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点

C.纳税人因延迟缴纳“两税”而加收的滞纳金，需要补缴教育费附加

D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是教育费附加和地方教育附加的有关规定。加收的滞纳金不作为教育费附加计税依据，所以选项C不应选。

5、下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。【单选题】

A.设在同一县（市）实行统一核算的两个机构，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将自产货物用于增值税应税项目

C.将委托加工的货物用于集体福利或个人消费

D.将外购的货物用于非增值税应税项目

正确答案:C

答案解析:选项A:设在同一县（市）并实行统一核算的两个分支机构，将货物移送另一机构用于销售，不属于视同销售；选项B：自产货物用于增值税应税项目，不视同销售；选项D:将外购的货物用于非增值税应税项目，应当作进项税额转出，不属于视同销售。

6、生产企业出口外购的产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退税。【多选题】

A.与本企业生产的产品名称、性能相同

B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

C.出口给进口本企业自产产品的外商

D.必须经过本企业的加工或组装

正确答案:A、B、C

答案解析:考核考生对视同自产货物的掌握。同时符合选项ABC条件的，不必经过自身加工和组装，可视同自产产品办理退税。

7、下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.个人继承的房产

B.国有土地使用权的出让

C.因国家建设被征用的房地产

D.合作建房建成后转让的房地产

正确答案:C

答案解析:选项AB：不属于土地增值税的征税范围；选项D：合作建房建成后转让房地产的行为，属于土地增值税的征税范围，应当缴纳土地增值税。土地增值税的征收范围是考试频率比较高的知识点，要掌握土地增值税征收范围的三个基本要件，同时重点掌握列举的具体情况，特别是免征和不征的项目。

8、数据电文申报方式,是指经税务机关确定的( )等电子方式。【多选题】

A.电话语音

B.电子数据交换

C.上门申报

D.网络传输

正确答案:A、B、D

答案解析:数据电文方式,是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。

9、某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒，取得收入160000元，消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税（　）。【单选题】

A.17600元

B.18800元

C.20000元

D.27200元

正确答案:C

答案解析:啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨高税额征收消费税。应纳消费税＝80×250＝20000（元）

10、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税；选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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