2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-24)

发布时间：2020-03-24

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止（ ）。【多选题】

A.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

B.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

C.作为申请人的公民已死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

D.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

正确答案:C、D

答案解析:选项AB属于行政复议终止的情形。

2、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。【单选题】

A.租入固定资产的改建支出，准予摊销

B.消耗性生物资产的支出，准予摊销

C.自创商誉，不得计算摊销费用

D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

正确答案:B

答案解析:生产性生物资产的支出，准予摊销，消耗性生物资产的支出，按成本、费用扣除。

3、下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.免税单位职工家属的宿舍用地

B.集体和个人办的各类学校用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.免税单位无偿使用纳税单位的土地

正确答案:A、B、C

答案解析:这里考核城镇土地使用税的免税规定的级次。免税单位无偿使用纳税单位的土地可以免税的规定存在，但不是省、自治区、直辖市地方税务局规定的免税范围，属于法定免缴城镇土地使用税的优惠。

4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.已缴纳印花税凭证的副本

B.农牧业保险合同

C.无息、贴息贷款合同

D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核的是印花税的税收优惠。考生要强化记忆。

5、依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()。【单选题】

A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收营业税

B.金融经纪业按“服务业”征收营业税

C.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税

D.个人受托种植植物按“服务业”征收营业税

正确答案:D

答案解析:选项A:旅游景点的索道经营业务按“服务业——旅游业”税目征收营业税;选项B:金融经纪业按“金融保险业”税目征收营业税;选项C:土地租赁按“服务业——租赁业”税目征收营业税。

6、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的是（）。【单选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

7、税务机关对按规定应核定纳税人应纳税额的，有权采取下列方法核定其应纳税额（ ）。【多选题】

A.参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定

C.按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

D.同时采取A、B两种方法核定

正确答案:A、B、D

答案解析:税务机关核定税额的方法主要有：
（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定；
（2）按照成本加合理费用和利润的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
（4）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。

8、以下企业实际发生的资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除有（ ）。【多选题】

A.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.债务人经营状况恶化导致的应收帐款损失

D.企业按照市场公平交易原则通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

正确答案:A、B、D

答案解析:下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（1）企业在正常经营管理活动中，按照合计价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（2）企业各项存货发生的正常损耗；
（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（5）企业按照市场公平交易原则通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

9、下列合同或协议中,按照“产权转移书据”贴花的有( )。【多选题】

A.商品房购销合同

B.专利申请权转让协议

C.

土地使用权转让合同

D.商标专用权转移

正确答案:A、C、D

答案解析:专利申请权转让协议按照技术合同缴纳印花税。

10、甲企业与中科院签订技术开发合同,注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为( )。【单选题】

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.暂时贴花5元

正确答案:B

答案解析:为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

经营者能够证明所达成的协议属于特定情形的，可被《反垄断法》豁免。这些情形包括（ ）。 A．固定商品价格的 B．为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的 C．因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的 D．为改进技术、研究开发新产品的

正确答案：BCD
经营者之间达成固定或者变更商品价格的协议的，属于反垄断法禁止的情形。
[解题技巧]选项BCD都有一定的合理性，而选项A根本就没有说其合理性在哪里。
（2016年）根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（ ）。

A.背书时附有条件的，背书无效
B.背书人未记载被背书人名称的，背书无效
C.背书人将票据金额分别转让给二人以上的，背书无效
D.背书人在票据上记载“不得转让”字样的，其后手的转让背书无效
答案：C
解析：

甲公司建造一条生产线，该工程预计工期为2年，生产线建造活动自2×18年7月1日开始，当日预付承包商建设工程款为3600万元。9月30日，追加支付工程进度款为2400万元。
甲公司该生产线建造工程占用借款包括：
（1）2×18年6月1日借入的三年期专门借款4800万元，年利率为6％；
（2）2×18年1月1日借入的两年期一般借款3600万元，年利率为7％。
甲公司将闲置部分专门借款投资于货币市场基金，月收益率为0．6％。
不考虑其他因素，2×18年甲公司建造该建设工程应予以资本化的利息费用为（ ）万元。

A.143．4
B.147
C.165
D.167．4
答案：A
解析：
专门借款资本化金额=4800×6％×6／12-1200×0．6％×3=122．4（万元），
一般借款资本化金额=1200×7％×3／12=21（万元）。
因此，2×18年甲公司建造该生产线应予以资本化的利息费用=122．4+21=143．4（万元）。
本题考查：借款利息资本化金额的确定

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