2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-08-06)

发布时间：2020-08-06

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地

B.财产租赁所得以出租人住所地作为所得来源地

C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地

D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地

正确答案:A

答案解析:财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

2、下列所得中，应当征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人取得的国债利息

B.个人取得的国家发行的金融债券利息

C.个人取得的教育储蓄存款利息

D.个人拥有股权取得的股息

正确答案:D

答案解析:个人拥有股权取得的股息要征收个人所得税，ABC选项免征个人所得税。

3、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。【单选题】

A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

D.作为申请人的公民下落不明

正确答案:A

答案解析:税务行政复议规则规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的中止行政复议前三项，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。

4、根据个人股票期权所得的征税规定（不可公开交易期权），员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目是（）。【单选题】

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:C

答案解析:根据个人股票期权所得的征税规定，不可公开交易股票期权，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。

5、下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.警用车辆

B.公司拥有的摩托车

C.养殖渔船

D.纯电动汽车

正确答案:B

答案解析:选项AC：免征车船税；选项D：纯电动汽车中的商用车，免征车船税，乘用车不属于车船税征税范围，对其不征收车船税。车船税的税收优惠是考试的重点，考生必须熟练掌握。

6、下列各项业务免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.销售向社会收购的古书和旧书

B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.销售豆粕

正确答案:A、B、C

答案解析:豆粕属于应征增值税的饲料产品。

7、我国在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点，以下未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的是（ ）。【单选题】

A.植物油

B.淀粉

C.酒及酒精

D.乳制品

正确答案:B

答案解析:根据税法规定，自2012年7月1日起，我国在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点，其中，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人属于试点范围内，除上述规定以外的纳税人，仍按现行增值税的有关规定抵扣农产品进项税额。

8、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有( )。【多选题】

A.偷逃增值税而被查补的税款

B.偷逃消费税而加收的滞纳金

C.出口货物免抵的增值税税额

D.出口产品征收的消费税税额和关税税额

正确答案:A、C

答案解析:罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

9、如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（）。【多选题】

A.委托方补缴消费税

B.受托方补缴消费税

C.对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍 以下的罚款

D.对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款

正确答案:A、C

答案解析:如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。

10、下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（）。【多选题】

A.《土地增值税暂行条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

D.《增值税暂行条例》

正确答案:A、D

答案解析:《土地增值税暂行条例》、《增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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