2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-04)

发布时间：2022-01-04

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、王某与某租赁公司签订机动车租赁合同,租用小轿车一辆,租期一周,租金800元,该合同各方应按( )元贴花。【单选题】

A.0.80

B.1.6

C.1

D.5

正确答案:C

答案解析:800×1‰=0.8(元)<1元,财产租赁合同印花税应纳税额超过1角不足1元的,按1元贴花。

2、增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许抵扣进项税额的有（ ）。【多选题】

A.销售原材料支付的运输费用

B.购进作为职工福利的月饼支付的运输费用

C.购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

D.销售免税货物支付的运输费用

正确答案:B、D

答案解析:选项AC均可以按照规定抵扣进项税额。

3、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。【多选题】

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

正确答案:B、C

答案解析:固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

4、对于委托加工应税消费品,受托方(非个人)没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的有()。【多选题】

A.受托方代委托方补缴税款

B.委托方补缴税款

C.委托方按受托方同类消费品销售价格补缴税款

D.委托方一律按组成计税价格补缴税款

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方未按规定代收代缴消费税的,应由委托方补税,受托方按征管法规定受到罚款处罚；委托方收回后直接销售的按销售额(不含增值税)补税,尚未销售或不能直接销售的才按照组成计税价格补税。

5、下列符合企业所得税相关规定的有（　）。【多选题】

A.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时按规定扣除

B.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

C.债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

D.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

正确答案:A、B、D

答案解析:企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

6、纳税人在办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供（）。【多选题】

A.车主身份证明

B.车辆价格证明

C.车辆合格证明

D.税务机关要求提供的其他资料

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人在办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明及税务机关要求提供的其他资料的原件和复印件。

7、甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。【单选题】

A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

正确答案:B

答案解析:新征用的耕地，自批准之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税。甲应纳土地使用税=10000×60%×4=24000（元）；乙应纳土地使用税=10000×40%×4=16000（元）。

8、以下即是增值税的税率,又是征收率或扣除率的是()。【多选题】

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

正确答案:A、D

答案解析:3%是“营改增”新增的税率,也是一般纳税人特殊经营项目的征收率；13%是增值税的低税率,也是购进农产品计算抵扣进项税的扣除率。

9、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。【单选题】

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的维修费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

正确答案:B

答案解析:除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以A选项不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，在货物价款中单独列，不计入该货物的完税价格。

10、下列关于非居民企业所得税核定征税办法的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

B.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整

C.能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业，按收入总额核定应纳税所得额

D.能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业，按成本费用核定应纳税所得额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD选项均符合非居民企业所得税核定征税办法。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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