2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-05)

发布时间：2022-01-05

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据企业所得税法的规定,下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。【单选题】

A.提供劳务所得

B.转让房屋所得

C.权益性投资所得

D.特许权使用费所得

正确答案:D

答案解析:A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为被投资企业所在地。

2、某商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（取得货运发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()万元。【单选题】

A.28.5

B.40.8

C.18.678

D.18.7

正确答案:C

答案解析:进口关税=200×20%=40（万元）进口环节增值税=(200+ 40)×17%=40.8（万元）本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678（万元）

3、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。【多选题】

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于交际应酬

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于职工集体福利

正确答案:B、D

答案解析:将购买的货物或接受的应税劳务用于非应税项目和集体福利、个人消费、交际应酬，属于不得抵扣进项税额；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售。

4、某市一小汽车生产企业（增值税一般纳税人）2019年10月1日以分期收款方式销售一批小汽车，价税合计为226万元，合同约定客户于11月5日、12月5日分别支付60%和40%价款；11月5日按照约定收到60%的价款，但并未给客户开具发票。已知小汽车消费税税率为12%。该企业11月就该项业务应缴纳的消费税为(　　）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.14

D.14.4

正确答案:D

答案解析:纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。该企业11月就该项业务应缴纳的消费税=226×60%÷（1+13%）×12%=14.4（万元）。

5、下列应征收个人所得税的收入有（ ）。【多选题】

A.有奖发票中奖700元

B.学生勤工俭学收入1000元

C.内退工资2200元

D.保险赔款2000元

正确答案:B、C

答案解析:有奖发票中奖800元(含)以下的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；内退工资不属于免税所得应征收个人所得税；保险赔款免征个人所得税。

6、下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）。【多选题】

A.小轿车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述车辆都属于车辆购置税的征税范围。

7、下列符合营业税纳税义务人规定的有（ ）。【多选题】

A.单位以承包经营方式经营的，承包人以发包人名义对外经营的并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人

B.单位以挂靠经营方式经营的，挂靠人以自己的名义对外经营，以挂靠人为纳税人

C.单位以承租经营方式经营的，承租人以出租人的名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以出租人为纳税人

D.建筑安装业务实际分包，分包者为纳税人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述选项全部是正确的。

8、甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，合同规定，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税（）元。【单选题】

A.215

B.275

C.650

D.775

正确答案:B

答案解析:由委托方提供原材料的加工承揽合同的计税依据为合同中规定的受托方收取的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。甲公司应纳印花税=（300000+250000）×0.5‰=275（元）。

9、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。【多选题】

A.个人所有的居住房屋及院落用地

B.港口的露天堆货场用地,企业纳税确有困难的

C.港口泊位用地

D.免税单位职工家属的宿舍用地

正确答案:A、B、D

答案解析:ABD选项都属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的项目；C选项属于城镇土地使用税法定免税的项目。

10、下列各项中,不需要计算缴纳车船税的是( )。【单选题】

A.拥有家用小汽车的农民

B.拥有商用汽车的外资企业

C.拥有小客车的个人

D.拥有警用小客车的武警某部

正确答案:D

答案解析:ABC选项都应缴纳车船税,D选项属于免税范围。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

<3>、在审验过程中，下列属于注册会计师应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的是（ ）。

A.已设立公司尚未对注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况做出相关会计处理

B.注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在的异议且无法协商一致

C.丁公司或出资者不提供真实、合法、完整的验资资料

D.验资截止日至验资报告日期间注册会计师发现的影响审验结论的重大事项

正确答案：C

【正确答案】：C
【答案解析】：选项ABD注册会计师需要在验资报告的说明段中进行说明。

 

下列关于我国税务代理制度的产生和发展，表述正确的有（ ）。

A．税务咨询阶段是我国税务代理的雏形阶段

B．1994年国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》是税务代理启动阶段

C．1996年人事部和国家税务总局联合下发了《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国正式确立

D．2005年《注册税务师管理暂行办法》，标志着税务代理行业进入一个规范发展时期

正确答案：ABCD

助理人员为了验证Q公司已登记入账的销售业务的真实性， 比较有效的方法有( )。

A．检查已入账的销货交易记录清单是否重号或缺号

B．从营业收入明细账追查至与销货分录相应的销货审批单

C．追查至应收账款明细账中借方发生额的记录

D．从营业收入明细账追查至发运凭证及其他佐证凭证

正确答案：ABD
在下列各项中，不属于内部控制要素的是（　　）。

A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
答案：A
解析：
内部控制的五要素：（1）控制环境（选项D）；（2）风险评估过程；（3）与财务报告相关的信息系统和沟通；（4）控制活动（选项B）；（5）对控制的监督（选项C）。

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