2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-09-24)

发布时间：2021-09-24

---

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为10万元，则其个人所得税为（ ）。【单选题】

A.0

B.0.2万元

C.0.3万元

D.1万元

正确答案:B

答案解析:拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳个人所得税=10×2% =0.2(万元)。

2、根据营业税的相关规定,下列项目免征营业税的是()。【单选题】

A.个人销售自建自用库房

B.从事与农业机耕、排灌、病虫害防治相关的技术培训业务

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.婚介公司的婚庆服务收入

正确答案:B

答案解析:按照税法规定：2011年1月1日起，对个人销售自建自用住房，免征营业税，非住房没有免税规定，A选项错误；婚庆服务不属于免征营业税项目，D选项错误；残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税，残疾人福利企业为社会提供的劳务无免税规定，C选项错误；B选项符合免征营业税规定。

3、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒

D.从国外进口小轿车

正确答案:B、D

答案解析:烟酒经销商店零售外购的已税烟酒，不属于消费税的纳税环节，不再缴纳消费税；农用手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税。

4、居民甲有四套住房，第一套价值80万元的房产自用，将第二套价值120万元的别墅抵偿了乙100万元的债务；将第三套价值100万元的房产与丙交换房产，并收到丙赠送的价值20万元的小汽车；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.甲不缴纳契税，乙纳契税30000元，丙纳契税6000元

B.甲缴纳契税6000元，乙纳契税36000元，丙不缴纳契税

C.甲、丙交换房产，应该由丙缴纳契税

D.甲将房产投资到本人经营的个人独资企业，应纳契税

正确答案:A、C

答案解析:甲自用住房不缴纳契税；甲将别墅抵债，是住房的出售方，不缴纳契税，而应该由承受方乙缴纳契税1000000×3%=30000（元）；与丙换房，应该由支付差价的丙根据支付的差价缴纳契税200000×3%=6000（元）；将公寓房折成股份投入本人独资经营的企业并未涉及房屋产权变化，也不用缴纳契税。

5、按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（ ）。【多选题】

A.生产性生物资产损失

B.坏账损失

C.股权（权益）性投资损失

D.存货的盘亏损失

正确答案:A、B、C、D

答案解析:准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据)等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。

6、下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）。【单选题】

A.离境口岸至境外口岸之间的保险费

B.离境口岸至境外口岸之间的运输费

C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费

D.出口关税

正确答案:C

答案解析:出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应扣除。

7、根据现行车辆购置税的规定,下列说法错误的有( )。【多选题】

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)

B.进口自用小轿车的计税依据不含关税

C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格

D.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定

正确答案:B、C

答案解析:进口自用小轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格,该组成计税价格包含关税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,不能或不能准确提供车辆价格的,计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征车辆购置税。

8、下列各项中，符合消费税有关规定的是()。【单选题】

A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税。

C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

正确答案:B

答案解析:总分机构不在同一县市，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，但经国家税务总局及所属省级国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳;纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，不是支付加工费的当天;因质量原因购买者退回应税消费品的，可退已征消费税，但不能自行直接抵减应纳税款。

9、某外国企业常驻机构2011年度的经费支出额为350万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳所得税税额为（　）。【单选题】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.41

正确答案:D

答案解析:应纳所得税税额=350÷（1－15%－5%）×15%×25%=16.41（万元）

10、某商厦有一辆客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,整备质量2吨。当地省政府规定,载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆,载货汽车为40元/吨,商厦每年应缴纳车船税( )元。【单选题】

A.80

B.180

C.200

D.280

正确答案:A

答案解析:客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳的车船税=2×40=80(元)。

---

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。