2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-06-10)

发布时间：2021-06-10

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(　　）。【多选题】

A.增值税额

B.延期付款利息

C.品牌使用费

D.包装物押金

正确答案:B、C、D

答案解析:增值税不计入白酒生产企业销售额计征消费税的项目。

2、下列各项中，不属于增值税特点的是（　）。【单选题】

A.征税项目具有选择性

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

正确答案:A

答案解析:选项A不属于增值税的特点，这是消费税的特点。

3、增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.销售铜矿砂及其精矿

B.旧机动车经营单位销售旧机动车

C.销售统一刊号的报纸

D.修理汽车

正确答案:A、D

答案解析:自2009年1月1日起，将部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13％低税率恢复到17％，如铜矿砂及其精矿等；旧机动车经营单位销售旧机动车，适用简易办法征收增值税；销售统一刊号的报纸适用13%的税率；一般纳税人提供的加工修理劳务为17%税率。

4、航擎天船舶公司2019拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3 000千瓦的拖船2艘，净吨位1 200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知：净吨位201吨至2 020吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税应为（ ）元。【单选题】

A.45 412

B.46 000

C.48 000

D.50 456.4

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是车船税应纳税额的计算。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320.4×4×5+3 000×0.67×4×50%×2+1 200.7×3×4+12×900×2=50 456.4（元）

5、对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。【单选题】

A.纳税担保人

B.扣缴义务人

C.非从事生产、经营的纳税人

D.从事生产、经营的纳税人

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是税款征收管理的相关规定。可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

6、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.海水养殖所得

B.花卉的种植所得

C.中药材的种植所得

D.林产品的采集所得

正确答案:C、D

答案解析:选项A、B，均减半征收企业所得税。

7、下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）【单选题】

A.税法是国家宏观调控经济的法律手段

B.税法对维护政治秩序有重要作用

C.税法能有效的保护纳税人的合法权益

D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证

正确答案:A、C、D

答案解析:我国税法的重要作用主要体现在：税法是国家组织财政收入的法律保障；税法是国家宏观调控经济的法律手段；税法对维护经济秩序有重要作用；税法能有效的保护纳税人的合法权益；税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证

8、某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房购进原价800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（　）万元。【单选题】

A.70

B.50

C.32.50

D.30

正确答案:D

答案解析:该企业上述业务应纳营业税＝（1400－800）×5％＝30（万元）

9、下列各项中，属于增值税兼营行为的有()。【多选题】

A.运输企业销售货物并运输所售货物

B.建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务

C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

正确答案:B、D

答案解析:选项AC均为混合销售行为，不属于兼营行为。

10、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。【多选题】

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

正确答案:A、C、D

答案解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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