2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-03-05)
发布时间:2021-03-05
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,属于增值税征收范围的有()。【多选题】
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
正确答案:A、D
答案解析:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,选项A正确;纳税人受托开发的软件,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税,选项B不正确;纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入,不作为价外费用征收增值税,选项C不正确;印刷企业接受出版单位委托,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税,选项D正确。
2、下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有( )。【多选题】
A.销售应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.进口使用应税车辆的行为
正确答案:B、C、D
答案解析:销售应税车辆的行为,不属于车购税的应税行为。
3、下列关于土地使用税纳税人的表述中,错误的有( )。【多选题】
A.土地使用权共有的,由实际使用人为纳税人
B.土地使用权共有的,其中一方为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人
D.拥有土地使用权的个人不在土地所在地的,其土地的实际使用人和代管人为纳税人
正确答案:A、B
答案解析:本题主要考查的是城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的,共有各方都是纳税人,由共有各方分别纳税。
4、下列增值税一般纳税人业务中,准许计算抵扣进项税额的有()。【多选题】
A.从农业生产者手中购进的农产品
B.销售货物支付的运输费用(有运输发票)
C.外购货物支付的运输费用(有运输发票)
D.销售货物收取的运输费用(有普通发票)
正确答案:A、B、C
答案解析:增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用,属于收取的价外收入,应并入销售额计算销项税额,不是计算抵扣进项税额。
5、下列关于税收的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式
B.国家征税的依据是经济权力
C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现,是国家取得税收收入的根本前提
D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束
正确答案:D
答案解析:无偿性是核心,固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式,但并非唯一形式;选项B国家征税凭借的是政治权力并非经济权力;选项C强制性是国家权力在税收上的法律体现,是国家取得税收收入的根本前提,并非无偿性。
6、下列税法效力判断原则中表述错误的是()。【单选题】
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.程序法从旧,实体法从新
正确答案:D
答案解析:鉴于法律的溯及力的差异,实体法从旧,程序法从新。
7、下列各项中,不属于印花税的征税范围的是( )。【单选题】
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.产品加工合同
D.税务登记证
正确答案:D
答案解析:选项A,无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证,但是实施免征印花税政策;选项B.按照购销合同贴花;选项C,按照加工承揽合同贴花;选项D,不属于印花税征税范围。
8、下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是( )。【单选题】
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因不予代开发票引起争议的案件
C.因停止出口退税权引起争议的案件
D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件
正确答案:D
答案解析:C中的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序。
9、对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】
A.7
B.10
C.30
D.90
正确答案:D
答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90 日内到主管税务机关办理清算手续。
10、根据企业所得税法规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列()条件的支出。【多选题】
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
正确答案:B、C
答案解析:固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.可抵扣暂时性差异1500万元
C.应纳税暂时性差异1500万元
D.可抵扣暂时性差异900万元
该公司的银行存款在附注中的披露如下:该公司存放在银行的存款很多,由于企业在2009年涉及一项诉讼已经将B、D、E银行中的存款冻结,根据有关资料分析,其中不正确的是( )。
A.A、C银行
B.C、F银行
C.A、F银行
D.B、E银行
解析:因为该公司中的B、D、E银行的存款冻结,就不能将其在银行存款中披露,而应当将其归入到其他非流动资产。
向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币3000万元的,应当由承销团承销。 ( )
A.正确
B.错误
解析:向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-01-19
- 2021-10-27
- 2020-06-13
- 2021-12-06
- 2021-12-29
- 2021-03-27
- 2021-01-13
- 2021-11-01
- 2021-12-11
- 2021-09-06
- 2020-05-07
- 2021-11-16
- 2020-07-13
- 2021-01-31
- 2021-12-09
- 2021-05-15
- 2021-06-19
- 2020-07-08
- 2021-10-18
- 2021-11-22
- 2021-03-19
- 2021-01-04
- 2020-10-11
- 2020-01-28
- 2021-04-18
- 2021-10-04
- 2020-06-13
- 2021-06-02
- 2020-10-05
- 2020-10-13