2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-10-18)
发布时间:2021-10-18
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定,签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花,6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( )元。【单选题】
A.13
B.18
C.5
D.0
正确答案:A
答案解析:对于财产租赁合同,不确定租期的,先定额5元贴花,待结算时按实际补贴印花。所以要把5元减掉。甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰ -5 =13 (元)。
2、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在( )中选用一种。【多选题】
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
正确答案:A、C、D
答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。
3、下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有()。【多选题】
A.存储地点在境外的仓储服务
B.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
C.在境外提供的广播影视节目(作品)播映服务
D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD享受免征增值税的优惠政策;选项B适用零税率政策。
4、甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格售予丙企业,当地契税税率3%,则下列表述正确的有( )。【多选题】
A.丙企业应缴纳契税0.9万元
B.丙企业应缴纳契税1.2万元
C.乙企业应缴纳契税0.9万元
D.乙企业应缴纳契税0.84万元
正确答案:B、C
答案解析:乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税,应纳契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税,应纳契税=40×3%=1.2(万元)。
5、应当征收资源税的视同销售的自产自用产品,包括( )。【多选题】
A.用于非生产项目
B.用于生产应税产品
C.用于生产非应税产品
D.用于出口销售
正确答案:A、C
答案解析:应当征收资源税的视同销售的自产自用产品,包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。D属于正常的销售而不是视同销售。
6、国际重复征税产生的根本原因是()【单选题】
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国所得税制的普遍化
C.各国行使的税收管辖权的重叠
D.货币结算的普及化
正确答案:C
答案解析:选项AB是国际重复征税产生的前提条件;选项C是国际重复征税产生的根本原因
7、下列各项中,不需要计算缴纳增值税的是()。【单选题】
A.供电企业向电厂收取的并网服务费
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.热力公司收取的与销售量有关的一次性费用
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
正确答案:D
答案解析:各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不计入应税销售额,不征收增值税。
8、下列各项金融保险业务中,征收营业税的是()。【单选题】
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国进出口银行办理的出口信用保险业务
D.出纳长款
正确答案:B
答案解析:根据营业税法的规定,人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税,但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
9、下列选项中符合税法条例明确规定的减免城镇土地使用税的优惠政策有( )。【多选题】
A.公园管理单位办公用土地
B.市政街道绿化用地
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地
D.个人所有的居住房屋和院落用地
正确答案:A、B
答案解析:纳税单位无偿使用免税单位的土地应依法缴纳城镇土地使用税;个人所有的居住房屋和院落用地不是税法条例规定的减免税优惠,而是由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免的项目。
10、某演员参加一次商业演出,合同规定不含税演出费20000元,个人所得税为演出公司代付,则代付个人所得税为()元。【单选题】
A.2880
B.3142.86
C.3809.52
D.457.43
正确答案:C
答案解析:本题考核代付税款问题。换算含税的应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元),代付个人所得税=19047.62×20%=3809.52(元)。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
前进公司老板与其员工签订劳动合同时附加如下条款:若该员工在本公司工作满一年,则加薪10%,则该行为属于( )的法律行为。 A.附生效条件 B.附解除条件 C.附生效期限 D.附解除期限
虽然是一年时间,但在本题不是附期限的法律行为。因为附期限的法律行为的期限是必然到来的事实,这与附条件的法律行为所附的条件不同。该员工是否能在该公司工作满一年,是不确定的,不属于必然到来的事实。
[解题技巧]本题所表述的显然是一种条件,可以排除选项C和D,这种条件一旦满足就会产生积极的效果,因此是“生效条件”。
下列关于股东财富最大化财务目标的表述正确的有( )。
A.权益的市场增加值是企业为股东创造的价值’
B.如果股东投资资本不变,股价最大化与增加股东财富具有同等的意义
C.如果利率不变,则增加企业价值与增加权益价值具有相同的意义
D.如果股东投资资本和利息率不变,企业价值最大化和增加股东财富具有相同的意义
股东财富可以通过股东权益的市场价值衡量;股东财富的增加可以通过股东权益的市场价值与股东投资资本的差额衡量;权益的市场增加值是企业为股东创造的价值;假设股东投资资本不变,股价最大化与增加股东财富具有同等的意义;假设利率不变,则增加企业价值与增加权益价值具有相同的意义;假设股东投资资本和利息率不变,企业价值最大化和增加股东财富具有相同的意义。所以本题应该选择ABCD。
针对保密原则,以下说法中,错误的是()。
A.注册会计师在终止与客户的关系后,仍然应当对其以前获知的涉密信息保密
B.禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
C.在法律法规允许披露的情况下,会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所获知的涉密信息
D.注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性,对其他人员无需考虑
解析:选项D错误,注册会计师应当特别警惕无意中向其近亲属或关系密切的人员泄密的可能性。
下列属于股本的实质性程序的是( )。
A.对资本公积、盈余公积等转增资本的处理,应取得股东大会等资料,并审核是否符合国家有关规定
B.以权益结算的股份支付,取得相关资料,检查是否符合相关规定
C.对股本溢价应取得董事会会议纪要、股东大会决议等有关资料,追查至银行存款等原始凭证,检查其会计处理是否正确
D.以非记账本位币出资的,检查其折算汇率是否符合规定
解析:选项C属于资本公积的实质性程序审计,另外需要注意的是选项D中以非记账本位币出资时,不管是否有合同约定的折算汇率,都应该用取得投资当日的市场汇率折算股本的金额。
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