2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-09-01)

发布时间：2021-09-01

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有( )。【多选题】

A.购买国库券到期兑现的利息

B.外单位欠款给付的利息

C.收取的逾期未收回包装物的押金

D.确实无法偿付的应付款

正确答案:B、C、D

答案解析:国债利息收入免征企业所得税;BCD选项都属于应计入收入总额的项目。

2、某宾馆2013年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售给现场消费顾客4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税()万元。(假定当地台球的营业税税率5%,其他娱乐业的营业税税率为20%)【单选题】

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

正确答案:B

答案解析:本题考核营业税税率的运用。纳税人经营不同营业项目,能够分别核算的,应分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。该宾馆当月应纳营业税=20×5% +14×20% +8×5% =4.20(万元)。

3、某服装生产企业2011年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入200万元，提供服装设计取得收入100万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系直接投资于其他居民企业分回的股息），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。【单选题】

A.450

B.500

C.50

D.350

正确答案:A

答案解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2011年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（2500+200+100+200）×15％＝450（万元），实际发生：350＋150＝500（万元），准予扣除450万元。

4、依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。【单选题】

A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额

B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额

C.以物易物销售的，减除换入货物价值后的销售净额

D.还本销售方式销售的，减除还本支出后的销售净额

正确答案:B

答案解析:在同一张发票上金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，可以按扣除折扣后的净额计算销项税。以旧换新销售电冰箱按新货销售额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出。

5、某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

B.应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

C.应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

D.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

正确答案:B

答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

6、以下关于税法分类的说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.商品（货物）和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税

B.所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，所以称为间接税

C.对于税种的分类是具有法定性的

D.我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构

正确答案:A、B、C

答案解析:商品（货物）和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，纳税人与负税人相分离，所以称为间接税，选项A错误；所得税类税种一般不存在税负转嫁问题，纳税人往往就是负税人，所以称为直接税，选项B错误；对于税种的分类是不具有法定性的，只是在理论研究和税制建设方面用途相当广泛，选项C错误。

7、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入减去存款利息支出为营业额

B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.金融经纪业务以收取的手续费为营业额

D.保险企业开展无赔偿业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

正确答案:A

答案解析:金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额。

8、根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有(        )。【多选题】

A.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税

C.一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、但是不包括税务机关代开发票销售额和免税销售额

D.除另有规定外，纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

正确答案:A、B、D

答案解析:一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

9、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。【多选题】

A.批发环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产销售环节

正确答案:A、B、C、D

答案解析:从2009年5月1日起，卷烟在批发环节征收消费税。

10、对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90 日内到主管税务机关办理清算手续。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。