2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-10-22)

发布时间：2021-10-22

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某企业在2011年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和小轿车4辆，2011年4月购入整备质量8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，该企业2011年共缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.6000

B.5520

C.6120

D.6480

正确答案:B

答案解析:该企业2011年共缴纳车船税=10×60×6+8×60×50%×3×9/12+360×4-360×2/12=5520（元）挂车按照货车税额的50%计算车船税；被盗车辆，可向税务机关申请退还被盗月份至年度终了期间的税款。

2、下列各项应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.生产企业将高档化妆品用于集体福利

B.用委托加工收回的应税消费品（已税）连续生产非应税消费品销售的

C.油类生产公司将原油分离后将柴油销售给加油站的

D.家具厂生产的未经打磨、倒角的木制一次性筷子

正确答案:A、C、D

答案解析:A选项，企业将自产的应税消费品用于集体福利的需要视同销售同时缴纳增值税和消费税；B选项，委托加工收回的应税消费品（已税）连续生产非应税消费品的已经交过消费税了且进入了非应税商品的环节不需要再缴纳消费税；C选项，柴油在生产环节缴纳消费税，且按照定额税率缴纳消费税；D选项，家具厂生产的未经打磨、倒角的木制一次性筷子缴纳消费税。

3、关于关税的减免税，下列表述正确的有（　）。【多选题】

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

B.外国企业赠送的物资免征关税

C.保税区内加工运输出境的产品免征进口关税和进口环节税

D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

正确答案:C、D

答案解析:无商业价值的广告品，可免征关税；外国企业赠送的物资要征收关税。

4、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对没有固定装置的非运输车辆应当实地验车

B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地

D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税。

5、印花税应税凭证中记载资金的账簿是指（）。【多选题】

A.记载现金的账簿

B.记载银行存款的账簿

C.记载实收资本的账簿

D.记载资本公积的账簿

正确答案:C、D

答案解析:记载资金的账簿，是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。

6、纳税人的下列行为中,属于由税务机关限期改正,并可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款的有( )。【多选题】

A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D.未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均适用上述处罚。

7、企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品

正确答案:A、D

答案解析:AD选项与销售直接相关，属于不征个人所得税的情形；B选项带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税；C选项按照其他所得征收个人所得税。

8、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是( )。【单选题】

A.建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税

B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税

C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

正确答案:C

答案解析:高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠；对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

9、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。【单选题】

A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:营业税纳税地点原则上采取属地征收方法，即在应税项目发生地纳税。选项A应在土地所在地税务机关申报，选项B应在机构所在地税务机关申报;单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地，所以选项D应在机构所在地税务机关申报。

10、下列属于税收部门规章的有（ ）。【多选题】

A.《税收征收管理法实施细则》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《个人所得税实施条例》

正确答案:B、C

答案解析:选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规，选项BC分别为财政部和国家税务总局发布，属于税收部门规章。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（ ）。

A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据。

C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

正确答案：D
在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱（或把握程度越低），注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多。

注册会计师在对X公司2003年度会计报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是( )。

A．2003年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元(假定累计折旧重要性水平为10万元)，X公司未调整

B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露

C．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露

D．X公司将出售给子公司商品1000万元全部确认为当期收入，该商品的市价为780万元，被审计单位拒绝调整，但已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露

正确答案：B
解析：对A情况，注册会计师应出具无保留意见的审计报告；B情况属于重大的不确定事项且不影响已发表的审计意见，则注册会计师应出具带强调事项段的无保留意见；对C情况，注册会计师应出具保留意见或否定意见的审计报告；对D情况，注册会计师应出具保留意见的审计报告。
下列各项关于蓝海战略的表述中，正确的是( )。

A.“蓝海”的开创是基于价值的创新
B.“蓝海”的开创是基于技术的突破
C.“蓝海”不会萌生在产业现有的“红海”之中
D.企业不能以系统的、可复制的方式去寻求“蓝海”
答案：A
解析：
本题考查的知识点是蓝海战略。由于蓝海的开创是基于价值的创新而不是技术的突破，是基于对现有市场现实的重新排序和构建而不是对未来市场的猜想和预测，企业就能够以系统的、可复制的方式去寻求它。“蓝海”既可以出现在现有产业疆域之外，也可以萌生在产业现有的“红海”之中。选项A正确。

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