2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-04-27)

发布时间：2021-04-27

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有（ ）。【多选题】

A.退休工资3千元

B.境内上市股票转让所得5万元

C.救济金2万元

D.举报税务违法行为获奖1万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述在目前都免予征收个人所得税。

2、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。【单选题】

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C.应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的最高税率计征。

3、以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

B.人会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除

正确答案:A、C

答案解析:入会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入;企业所得税法规定,企业实际发生的合理的职工工资、薪金准予在税前扣除。

4、某集体所有制企业改制为股份合作制企业时,职工张某支出1000元取得10000股拥有所有权的量化资产股份,之后张某以13000元转让该股份,假设不考虑转让过程中发生的费用,则下列说法正确的有( )。【多选题】

A.取得量化资产按利息、股息、红利所得计征个人所得税,应纳税所得额为10000元

B.取得量化资产暂缓征收个人所得税

C.转让股份按财产转让所得计征个人所得税,应纳税所得额为12000元

D.转让股份暂缓征收个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

5、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.转让国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物产权

D.转让地上附着物产权

正确答案:A、C、D

答案解析:土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权的出让。

6、计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.土地拆迁补偿费

B.建房贷款超期支付的罚息

C.开发小区的公共配套设施费

D.开发小区的排污费、绿化费

正确答案:A、C、D

答案解析:土地拆迁补偿费、公共配套设施费和开发小区的排污费、绿化费属于开发成本的组成部分，可按照实际发生额扣除。建房贷款超期支付的罚息不能扣除。

7、下列各项收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人拍卖自己收藏的字画取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入

C.个人转让商标使用权取得的收入

D.作家出版小说而取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:选项A:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项D:作家出版小说而取得的收入，按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

8、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

9、某运输企业有净吨位3000吨的货运船只6艘；净吨位4000吨的拖船4只；2吨的非机动救生小舢板10只；1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用税额如下：净吨位200吨以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，该企业应纳车船税为（ ）元。【单选题】

A.130000

B.130000

C.136000

D.170000

正确答案:C

答案解析:该企业应纳车船税=3000×6×5+4000×4×5×50%+1000×3×4×50%=136000（元）。

10、某生产企业（增值税一般纳税人）2019年10月发生如下业务：销售自产的机器设备取得不含税销售额60000元；将自己使用7年的外购小轿车转让，取得价税合计金额31200元；购进生产用材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额7000元，发票在当月认证并申报抵扣。则该企业10月份应缴纳增值税( )元。【单选题】

A.811.76

B.1405.83

C.4733. 33

D.1400

正确答案:B

答案解析:该企业10月份应缴纳增值税=60000×13% - 7000+31200/ ( 1+3% )×2% =1405.83 (元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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