2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-11-04)

发布时间：2020-11-04

---

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或起诉期限时计算。但最长不得超过（）。【单选题】

A.1年　

B.2年

C.3年　

D.5年

正确答案:B

答案解析:税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或起诉期限时计算。但最长不得超过2年。

2、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.将委托加工收回的货物用于个人消费

B.将外购的红酒用于交际应酬

C.商场将购买的商品发给职工

D.将外购的啤酒用于个人消费

正确答案:A

答案解析:选项BCD：属于外购货物用于个人消费、职工福利，不属于增值税视同销售行为。

3、某宾馆2013年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售给现场消费顾客4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税()万元。(假定当地台球的营业税税率5%,其他娱乐业的营业税税率为20%)【单选题】

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

正确答案:B

答案解析:本题考核营业税税率的运用。纳税人经营不同营业项目,能够分别核算的,应分别按照各项目营业额和适用的税率计算缴纳营业税。该宾馆当月应纳营业税=20×5% +14×20% +8×5% =4.20(万元)。

4、某4S店2019年3月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆本4S店自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）【单选题】

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

正确答案:C

答案解析:该4S店进口商务车7辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；展厅待售的不需缴纳车辆购置税，该4S店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。该4S店应纳车辆购置税=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（万元）。

5、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入可以按下列()方法确认。【多选题】

A.按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定

B.按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

C.由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定

D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

正确答案:B、D

答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认:(1)按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

6、下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.城市维护建设税随“两税”的减免而减免

B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

D.因减免税而对“两税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A：城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免；选项B：对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税；选项C：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项D：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。

7、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税

D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

正确答案:A、C、D

答案解析:购置不需要办理登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税；纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起60日内申报纳税；进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税。

8、某技术服务兼制造业的纳税人在“营改增”前以营业税为主、兼营制造业务,是营业税纳税人,也是增值税小规模纳税人。其“营改增”前的年技术服务营业额达到400万元,货物销售额达到60万元,则“营改增”后,该企业纳税人身份的正确表述是()。【单选题】

A.该企业应认定为增值税一般纳税人

B.该企业应认定为增值税小规模纳税人

C.该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人

D.该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人,对货物销售业务认定为一般纳税人

正确答案:A

答案解析:该企业货物销售业务已经达到一般纳税人的销售规模,应认定为一般纳税人。一般纳税人是对企业身份的一种认定,不是对业务的认定,所以BCD错误。

9、下列有关税法概念的表述正确的有（）【多选题】

A.税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税

B.税法具有义务性法规和综合性法规的特点

C.制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入

D.一国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和

正确答案:A、B、C

答案解析:一国税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和

10、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）。【单选题】

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

B.取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

C.股息等权益性投资收益以被投资方实际支付股息的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

正确答案:B

答案解析:选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税；选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

---

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。