2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-08-18)

发布时间：2021-08-18

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()。【单选题】

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.工商行政管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案:C

答案解析:纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

2、下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（ ）。【单选题】

A.扣缴个人所得税报告表

B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

C.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）

D.个人收入申报表

正确答案:D

答案解析:个人所得税申报表主要设置了7类9种，其中较常用的为7种，除ABC之外，还有：个人所得税纳税申报表；特定行业个人所得税月份申报表；特定行业个人所得税年度申报表；个体工商户所得税年度申报表。

3、某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）2018年2月生产高档香水精7吨，成本18万元，将2吨用于连续生产护发素；4吨移送用于连续生产高档护肤品；1吨对外销售，取得不含税收入20万元。企业当期销售护发素取得不含税收入7万元，销售高档护肤品取得不含税收入25万元。该企业当期应纳消费税（   ）万元。【单选题】

A.4.36

B.5.45

C.7.07

D.12.75

正确答案:D

答案解析:销售高档香水精和高档护肤品缴纳消费税。高档香水精移送用于生产高档护肤品（应税消费品），在移送环节不缴纳消费税；高档香水精移送用于生产护发素（非应税消费品），在移送环节缴纳消费税；销售护发素缴纳增值税不缴纳消费税。该企业当期应纳的消费税=[20×（1+2）+25]×15%=12.75（万元）。

4、某卷烟厂为一般纳税人，12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56％，则该烟厂18日销售的卷烟应纳的消费税为（）元。【单选题】

A.747900

B.1096860

C.1370170.72

D.741240

正确答案:C

答案解析:卷烟从价定率计税办法的计税依据为调拨价格或核定价格，实际售价高于核定价格的，按实际售价计算消费税；实际售价低于核定价格的，按核定价格计算消费税。不进入交易中心和交易会交易、没有调拨价格的卷烟，应由税务机关按其零售价倒算一定比例的办法核定计税价格。核定价格为11854元，该批卷烟的实际零售的不含税单价＝14000÷1.17＝11965.81元＞11854元，所以实际售价高于核定价，按实际售价计算消费税。该批卷烟的应纳消费税＝200×150+200×11965.81×56％＝1370170.72 （元）

5、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。【单选题】

A.拖船

B.机动船舶

C.非机动船舶

D.养殖渔船

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是船舶吨税的相关规定。拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征税款，不予免征。非机动船舶包括非机动驳船所以不选，养殖渔船属于免税项目。

6、某企业2014年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为（）元。【多选题】

A.48000

B.51000

C.375000

D.448500

正确答案:B、C

答案解析:企业内部子弟学校、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税，新征用的耕地在满一年时开始征收土地使用税，所以本年不征。该企业2014年应纳土地使用税=（20000－2000－1000）×3=51000（元）该企业2014年应纳耕地占用税＝15000×25＝375000（元）

7、下列各项中符合关税法有关规定的是()。【单选题】

A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税

B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税

C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税

D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税

正确答案:D

答案解析:本题考核进口货物补税、退税时的特殊税率。选项A应按原征税日期的税率征税;选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税;选项C按照申报正式进口之日实施的税率征税。

8、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（　　）。【多选题】

A.销售代销货物取得的手续费收入

B.建筑工程所使用的建筑材料价款

C.无船承运业务，向委托方收取的全款价款和价外费用扣除支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额

D.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

正确答案:A、B、D

答案解析:无船承运业务属于营改增，缴纳增值税

9、下列各项合同中，应当征收印花税的有( )。【多选题】

A.委托代理记账合同

B.财税咨询合同

C.非专利技术转让合同

D.工程设计合同

正确答案:C、D

答案解析:财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。

10、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

正确答案:B

答案解析:(1)选项A： 土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项CD: 土地、房屋的典当、出租、抵押，权属均未发生转移，不属于契税的征税范围。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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