2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-01)

发布时间：2019-11-01

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为()。【单选题】

A.679.11万元

B.691万元

C.692.11万元

D.794.56万元

正确答案:A

答案解析:计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(万元)

2、某企业2011年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为()。【单选题】

A.0.3万元

B.0.5万元

C.8万元

D.8.3万元

正确答案:B

答案解析:运往境外修理的机器、工具，以海关审查的修理费和料件费为完税价格，应纳关税=(1+4)×10%=0.5(万元)。

3、征税对象又称为（ ）。【多选题】

A.课税对象

B.征税客体

C.具体征税项目

D.税目

正确答案:A、B

答案解析:征税对象又叫课税对象，征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。

4、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后,应当自营业执照被吊销之日起( )内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案:C

答案解析:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后,应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记,其期限是自营业执照被吊销之日起15日内。

5、以下具备税务行政处罚主体资格,能够以自己的名义实施税务行政处罚的是( )。【单选题】

A.县级税务机关的内设机构

B.市级税务机关的派出机构

C.税务所

D.税务所的内部岗位

正确答案:C

答案解析:各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

6、下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（ ）。【多选题】

A.查账征收

B.查验征收

C.查定征收

D.定期定额征收

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务机关征收税款的方式有多种，选项A、B、C、D都属于其主要的方式。

7、该企业2016年营业外支出应调整的应纳税所得额；【计算分析题】

答案解析:公益性捐赠扣除限额=(250+45)×12% =35.4 （万元）向某农村小学的直接捐赠，不得在税前扣除；因此营业外支出应调增应纳税所得额=50 -35.4+20 =34.6 （万元）。

8、下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有（）。【多选题】

A.存储地点在境外的仓储服务

B.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）播映服务

D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD享受免征增值税的优惠政策；选项B适用零税率政策。

9、个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.张某单张有奖发票中奖700元

B.学生勤工俭学收入1000元

C.王某取得内退工资7000元

D.李某取得保险赔款2000元

正确答案:B、C

答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；内退工资不属于正式退休取得的退休工资，没有免税规定，应征收个人所得税；保险赔款免征个人所得税。

10、某市一小汽车生产企业（增值税一般纳税人）2019年1月1日以分期收款方式销售一批小汽车，价税合计为232万元，合同约定客户于2月5日、4月5日分别支付60%和40%价款；2月5日按照约定收到60%的价款，但并未给客户开具发票。已知小汽车消费税税率为12%。该企业2月就该项业务应缴纳的消费税为(　　）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.14

D.14.4

正确答案:D

答案解析:纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。该企业2月就该项业务应缴纳的消费税=232×60%÷（1+16%）×12%=14.4（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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