2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-05-09)

发布时间：2020-05-09

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列选项中，关于房产税的陈述，正确的有（）。【多选题】

A.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

B.纳税人因房屋的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末

C.个人所有非营业用的房产，免征房产税

D.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修理期间免征房产税

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。

2、下列各项中，应按服务业征收营业税的是（　）。【单选题】

A.以货币资金投资收取固定利润的行为

B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务

C.远洋运输企业提供的程租业务

D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为

正确答案:D

答案解析:选项A，按照金融保险业征收营业税；选项BC已纳入营改增

3、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。【单选题】

A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业

D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业

正确答案:C

答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税;选项C既缴纳增值税又缴纳资源税;选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。

4、增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（　）。【单选题】

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.提供的非学历教育服务

C.增值电信服务

D.提供的人力资源外包服务

正确答案:C

答案解析: 选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。

5、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售的牲畜

正确答案:A

答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

6、根据“营改增”相关规定,下列各项属于混业经营的有()。【多选题】

A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务

B.兼有不同税种业务的销售额、劳务收入或者应税服务收入

C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的

D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务

正确答案:A、C、D

答案解析:试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为称作混业经营。

7、下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有（）。【多选题】

A.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税

B.车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围

C.车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收

D.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税

正确答案:A、C

答案解析:车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。

8、下列不属于稿酬所得的项目有（）。【多选题】

A.摄影作品以图书形式出版取得的所得

B.作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得

C.为非雇用企业写发展史取得的所得

D.受托为出版社审稿取得的所得

正确答案:B、C、D

答案解析:稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式出版、发表，A选项属于稿酬所得；B选项属于特许权使用费所得；CD选项属于劳务报酬所得。

9、某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨低速货车8辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（）元。【单选题】

A.3700

B.3460

C.3550

D.2800

正确答案:D

答案解析:载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。应纳车船税＝5×20×20＋4×10×20×50%＋2.5×8×20＝2800（元）

10、某企业有原值为3000万元的房产，2014年10月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年度应纳房产税为（）万元。【单选题】

A.16.80

B.24

C.21.6

D.36

正确答案:C

答案解析:用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%。2014年10-12月的房产税不是由该企业缴纳，应该由被投资企业缴纳，所以该企业应纳房产税＝3000×（1－20%）×1.2%×9/12=21.6（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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