2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-18)
发布时间:2020-02-18
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于企业所得税收入的确认,说法正确的是( )。【单选题】
A.以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确定收入的实现
B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现
D.销售商品采取托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入
正确答案:D
答案解析:选项A:采取分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项B:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C:企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
2、下列有关个人所得税所得来源地的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地
B.财产租赁所得以出租人住所地作为所得来源地
C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地
D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地
正确答案:A
答案解析:财产租赁所得,以被租赁财产的使用地,作为所得来源地;利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地,作为所得来源地;劳务报酬所得,以纳税人实际提供劳务的地点,作为所得来源地。
3、下列各项中,应计算缴纳土地增值税的有( )。【多选题】
A.事业单位转让土地使用权
B.个体户将自有建筑物投资给某工业企业
C.外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D.房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体
正确答案:A、C、D
答案解析:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,并取得收入的单位和个人。包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税;选项D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,应当征收土地增值税;选项B:房地产投资,投资方和被投资方均不涉及房地产企业,暂免征收土地增值税。
4、以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述不正确的有()。【多选题】
A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照工资薪金所得缴纳个人所得税
C.职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时,比照股票转让所得,暂不征收个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税
正确答案:B、C
答案解析:选项B,职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产,暂缓征收个人所得税;选项C,按照财产转让所得缴纳个人所得税。
5、以下各项中,应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有( )。【多选题】
A.免税销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.税务机关代开发票销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:根据规定,一般纳税人登记标准中的年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。登记办理一般纳税人的年应税销售额的计算中要注意是以连续不超过12个月的应税销售额,不是以纳税年度为准,此外要注意年应税销售额包含的范围。
6、关于注销税务登记管理规程的说法,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人发生解散、破产等情形,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
C.纳税人因住所、经营地点变动,涉及变更税务登记机关的,应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
正确答案:C、D
答案解析:选项A应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;选项B应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
7、依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定,下列情形中应核定其应税所得率的有( )。【多选题】
A.既不能正确核算(查实)收入总额,也不能正确核算(查实)成本费用总额的
B.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
D.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
正确答案:B、C、D
答案解析:在居民企业核定征收办法中,BCD选项应核定其应税所得率;A选项应核定其应纳所得税额。
8、下列各项中,属于城建税计税依据的是( )。【多选题】
A.实际缴纳“两税”的税额
B.纳税人滞纳“两税”而加收的滞纳金
C.纳税人偷逃“两税”而被处的罚款
D.纳税人偷逃“两税”被查补的税款
正确答案:A、D
答案解析:纳税人违反增值税、消费税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。
9、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中,不正确的是( )。【单选题】
A.从事建筑劳务(不含装饰劳务),其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款,但不包括建设方提供的设备的价款
B.从事安装工程作业,凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的,设备是由承包方提供的,则营业额包括设备的价款
C.建筑业的总承包人将工程分包给他人,以工程的全部承包额为营业额
D.通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中
正确答案:C
答案解析:建筑业的总承包人将工程分包给他人,以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。
10、下列业务中,属于增值税征税范围的是()。【单选题】
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让二手房
D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务
正确答案:A
答案解析:选项A属于增值税征税范围;选项BCD不属于增值税的征税范围。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.B股份有限公司承担责任
C.甲股份有限公司承担责任
D.A股份有限公司和B股份有限公司共同承担连带责任
甲股份有限公司从2001年起按销售额的1%预提产品质量保证费用。该公司2002年度前3个季度改按销售额的10%预提产品质量保证费用,并分别在2002年度第1季度报告、半年度报告和第3季度报告中作了披露。该公司在编制2002年年度财务报告时,董事会决定将第1季度至第3季度预提的产品质量保证费用全额冲回,并重新按2002年度销售额的1%预提产品质量保证费用。假定以上事项均具有重大影响,且每年按销售额1%预提的产品质量保证费用与实际发生的产品质量保证费用大致相符,则甲股份有限公司在2002年年度财务报告中对上述事项正确的会计处理方法是( )。
A.作为会计政策变更予以调整,并在会计报表附注中披露
B.作为会计估计变更予以调整,并在会计报表附注中披露
C.作为重大会计差错更正予以调整,并在会计报表附注中披露
D.不作为会计政策变更、会计估计变更或重大会计差错更正予以调整,不在会计报表附注中披露
解析:此项属于滥用会计估计变更,应作为重大会计差错予以更正。
关于产气荚膜杆菌,不正确的是( )。
A.兼性厌氧菌
B.在牛乳培养基中可出现“汹涌发酵”现象
C.可导致气性坏疽
D.产生的仅毒素为一种卵磷脂酶
E.可引起食物中毒、坏死性肠炎
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-04-05
- 2019-10-28
- 2020-04-04
- 2020-03-25
- 2021-08-17
- 2020-03-28
- 2020-02-21
- 2020-08-01
- 2020-12-14
- 2020-05-21
- 2019-03-16
- 2021-07-07
- 2020-04-29
- 2020-01-17
- 2019-10-24
- 2021-01-29
- 2021-03-11
- 2021-06-14
- 2020-11-28
- 2020-06-28
- 2021-07-28
- 2020-11-27
- 2020-04-01
- 2021-07-26
- 2020-02-08
- 2020-10-01
- 2020-02-24
- 2020-03-24
- 2019-11-04
- 2021-01-23