2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-04-29)

发布时间：2020-04-29

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某医院于2009年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2011年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税()元。【单选题】

A.10256.41

B.11200

C.14000

D.9572.65

正确答案:B

答案解析:该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2÷10)×10% =11200（元）。

2、下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有()。【多选题】

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）

B.受赠使用车辆不征收车辆购置税

C.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价

D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B，受赠使用行为属于车辆购置税应税行为，应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税；选项D，购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

3、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.用厢式货车改装的商务车

C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

D.车身12米并且有25座的大客车

正确答案:C

答案解析:选项ABD均不征税。

4、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。【多选题】

A.个人所得税

B.耕地占用税

C.车船税

D.房产税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B，耕地占用税，征税对象是占用农用耕地建房或从事其他非农用建设的行为，计税依据是占用耕地的亩数；选项C，车船税，征税对象是车船，计税依据是净吨位及整备质量；选项D，房产税，征税对象是房产，计税依据是房产余额或是收取的租金。

5、甲公司与乙公司签订一份受托加工合同,甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元,乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税( )元。【单选题】

A.215

B.275

C.650

D.775

正确答案:B

答案解析:加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入,即合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。甲公司应纳印花税=(300000 +250000)×0.5‰=275(元)。

6、下列各项中，免征耕地占用税的是()。【多选题】

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:A、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。

7、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有()。【多选题】

A.独资企业对外投资分回来的股息

B.投资者个人从独资企业领取的工资

C.独资企业分配给投资者个人的所得

D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得

正确答案:B、C、D

答案解析:个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并人企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

8、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（　）。【单选题】

A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

正确答案:C

答案解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。所以原材料由学校提供，服装厂收取加工费，加工费10万元按照加工承揽合同计算印花税。

9、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D.融资租赁的房产，由承租人自产权完全转移的次月起依照房产余值缴纳房产税，融资租赁期间从租计征房产税

正确答案:A、D

答案解析:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。自2009年12月1日起，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

10、下列职权中，不属于税务机关职权的是( )。【单选题】

A.税务管理权

B.税收征收权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

正确答案:D

答案解析:我国税收法律的立法权由全国人大及其常委会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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