2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-07-26)

发布时间：2020-07-26

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人出口的货物

B.国家计划内出口的卷烟

C.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）

D.来料加工复出口的货物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD均适用增值税免税不退税政策。

2、下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有（ ）。【多选题】

A.退休工资3千元

B.境内上市股票转让所得5万元

C.救济金2万元

D.举报税务违法行为获奖1万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述在目前都免予征收个人所得税。

3、下列有关运输发票进项税额抵扣的规定，表述错误的是（ ）。【单选题】

A.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金和装卸费、保险费

B.一般纳税人销售免税货物所发生的运输费用，不得计算抵扣进项税额

C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额

D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额

正确答案:A

答案解析:准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

4、下列行为中，不属于增值税视同销售范围的是（）【多选题】

A.甲药品生产企业在销售自产创新药后，提供给患者后续免费使用的相同创新药

B.乙公司销售货物同时无偿提供货物运输服务

C.丙商店将外购的水泥捐赠给灾区用于救灾

D.丁公司将外购的月饼用于职工中秋福利

正确答案:A、D

答案解析:药品生产企业在销售自产创新药后，提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围，选项A正确。自产或委托加工的货物用于集体福利或者个人消费需要视同销售，外购的货物用于职工中秋福利不视同销售。选项D正确。无偿提供运输服务视同销售，选项B不正确；将外购的货物无偿赠送给灾区属于视同销售，选项C不正确。

5、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额。扣除项目金额=800×50%+30 =430(万元)土地增值额=500-430=70(万元)增值率=70÷430×100%=16.28%,适用税率为30%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

6、下列各项中，应当计入房产税计税原值的有()。【多选题】

A.为取得土地使用权支付的地价款

B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施

C.更新的易损坏的附属设备零配件

D.对原有房屋的改扩建支出

正确答案:A、B、D

答案解析:对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需经常更换的零配件更新后不再计入房产原值。

7、某金融企业从事债券买卖业务，8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税为（）。【单选题】

A.1185元

B.5000元

C.2500元

D.64000元

正确答案:B

答案解析:应纳营业税=[（65-50）+（75-80）]×5%*10000=5000（元）

8、以下关于税务行政复议的规则正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉

B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉

D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据

正确答案:B、C、D

答案解析:纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。BCD选项都符合行政复议的有关规则。

9、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人销售无偿受赠不动产的所得

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:A、C

答案解析:选项B、D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

10、张先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2014年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.500

B.425

C.382.5

D.450

正确答案:B

答案解析:根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税=2000×（1-15%）×25%=425（万元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据《物权法》的规定，关于承包期限，下列表述正确的有( )。

A．耕地的承包期为30年

B．草地的承包期为30-50年

C．林地的承包期为30-70年

D．特殊林木的林地承包期为100年

正确答案：ABC
解析：本题考核点是承包经营权。特殊林木的林地承包期，经国务院林业行政主管部门批准可以延长。

在承接审计业务委托之前，注册会计师应当仅仅对被审计单位管理当局的诚信和品行进行了解，据以确定是否承接业务约定。（ ）

正确答案：×
管理当局的诚信和品行是注册会计师承接业务约定之前必须了解的内容，但并不是惟一内容，例如：根据《独立审计具体准则第28号一前后任注册会计师的沟通》第八条的规定，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当合理、具体，通常包括：⑴是否发现管理当局存在诚信方面的问题；⑵前任注册会计师与管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；⑶前任注册会计师从被审计单位监事会、审计委员会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷；⑷前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。  

根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，下列债权中，需在人民法院确定的期限内进行申报的有（ ）。

A.税收债权

B.社会保障债权

C.职工劳动债权

D.对债务人的特定财产享有担保权的债权

正确答案：ABD
【参考答案】ABD 【答案解析】根据规定，破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列入清单并予以公示，除此之外，其他债权如税收债权、社会保障债权以及对债务人特定财产享有担保权的债权均需依法申报。
如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，下列有关确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据的说法中，错误的是（ ）。

A.剩余期间越长，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
B.在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据越充分，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
C.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D.拟减少进一步实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
答案：B
解析：

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