2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-04-11)

发布时间：2021-04-11

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列所得中，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:B、C

答案解析:选项A:按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税；选项D:按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税；选项BC:均属于税法明确作为工资、薪金项目征税的所得，符合题意。

2、下列有关消费税的表述中，正确的是（　）。【单选题】

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不并入白酒的销售中缴纳消费税。

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

正确答案:A

答案解析:选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还，不再征收消费税；选项C，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，无论以何种方式收取，均并入白酒的销售中缴纳消费税；选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

3、下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。【多选题】

A.在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶的应纳税额等于实际支付价款乘以税率

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

正确答案:B、C、D

答案解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

4、下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.货物期货

B.银行销售金银

C.邮政部门销售集邮商品

D.印刷图书、报纸、杂志

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD应缴纳增值税.

5、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。【单选题】

A.商业企业零售食品

B.商业企业对外批发销售劳保用品

C.商业企业将外购货物用于对外捐赠

D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

正确答案:A

答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

6、依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.房屋出租

B.国有土地使用权出让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

正确答案:B、C、D

答案解析:契税征税范围包括国有土地使用权出让；土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）；房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。房屋出租不属于契税征税范围。

7、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。【多选题】

A.年终加薪

B.一般性奖金

C.职务工资

D.饭费补贴

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项均为工资、薪金所得项目范围，注意：饭费补贴不是误餐补贴。

8、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。【多选题】

A.单一比例税率

B.差别比例税率

C.幅度比例税率

D.双重比例税率

正确答案:A、B、C

答案解析:比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。

9、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有（ ）。【多选题】

A.年数总和法

B.当年一次折旧法

C.双倍余额递减法

D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

正确答案:A、C

答案解析:可以采用的加速折旧方法有年数总和法、双倍余额递减法。

10、以下属于税法基本原则的有（ ）。【多选题】

A.税收法定原则

B.税法公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

正确答案:A、B、C

答案解析:新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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