2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-15)

发布时间：2020-02-15

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于契税纳税义务发生时间的有()。【多选题】

A.取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.办理房地产产权证的当天

D.支付房地产预付款的当天

正确答案:A、B

答案解析:契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。只有选项AB符合契税纳税义务发生时间的规定。

2、某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。【单选题】

A.353000

B.320983.33

C.325750

D.337930

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额=10000000×5‰=50000（元）<100000×60%=60000（元），税前准予扣除50000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×15%=1500000（元），实际发生150000+80000=230000（元），税前扣除准予扣除230000元。该个人独资企业2011年所得额=(10000000-7600000-1500000+100000-50000+15 0000+80000-230000+24000-2000×8-3500×4)=944000（元）该个人独资企业2011年应缴纳个人所得税=(944000×35%-6750)×8／12+(944000×35%-14750)×4／12= 320983.33（元）

3、2012年1月，某演员参加本单位组织的演出一次获得报酬8000元，当月另取得工资6800元。该演员本月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1875

B.1820

C.2048

D.2560

正确答案:B

答案解析:该演员参加本单位组织的演出取得的收入，应并入工资、薪金所得计征个人所得税，应纳税额=（8000+6800-3500）×25%-1005=1820（元）。

4、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中不正确的有（ ）。【多选题】

A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地

B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地或落户地

D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、B、D

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

5、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有（ ）。【多选题】

A.向非金融企业的借款利息支出

B.业务招待费支出

C.与生产经营有关的成本费用

D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

正确答案:C、D

答案解析:选项A：个体工商户在生产、经营期间向非金融企业的借款利息支出，不超过按金融企业同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项C符合题意，和生产经营相关的成本费用，允许据实扣除；选项D符合题意，向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除。

6、下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（　　）。【多选题】

A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税

B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回

C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

7、以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是()。【单选题】

A.税收征收管理法

B.个人所得税法

C.企业所得税法

D.资源税暂行条例

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C均为全国人大和全国人大常委会制定的税收法律。

8、下列关于营业税税目的有关说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税

B.在旅游景点经营索道按“文化体育业”征收营业税

C.房屋修缮按“建筑业”征收营业税

D.代办电信工程按“服务业”征收营业税

正确答案:A、C

答案解析:选项B，单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入应该按照“服务业——旅游业”征收营业税；选项D，代办电信工程属于营改增，缴纳增值税

9、已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后,增加金额的( )。【单选题】

A.应按修改后的金额重贴印花税票

B.应就增加部分补贴印花税票

C.应贴印花税票5元

D.一般不再补贴印花税票

正确答案:B

答案解析:修改合同后,鉴于原合同金额已完税,应按增加金额计税补贴印花。

10、下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起30日内申报纳税

C.自产、受赠和获奖方式取得并自用的车辆，应当自取得之日起15日内申报纳税

D.以其他方式取得并自用的车辆，应当自取得之日起30日内申报纳税

正确答案:A

答案解析:进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。