2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-07-02)

发布时间：2020-07-02

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.80

B.180

C.200

D.280

正确答案:A

答案解析:客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳的车船税=2×40 =80（元）。

2、在判断所得是来源于中国境内、境外时，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得，按照不动产交易活动发生地确定

C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

正确答案:A、C、D

答案解析:不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

3、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品的收入金额

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是相关收入实现的确认。采用买一赠一方式销售商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入，所以选项A错误；采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，所以选项B错误；采用以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理，所以选项D错误。

4、下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有( )。【多选题】

A.合法性审查原则

B.由税务机关负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人负举证责任原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则；(2)合法性审查原则；(3)不适用调解原则；(4)起诉不停止执行原则; (5)税务机关负举证责任原则；(6)由税务机关负责赔偿的原则。税务行政诉讼的原则要注意其特有的原则。

5、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（ ）。【多选题】

A.在规定期限内提出书面申请

B.县以上税务局长批准

C.延期期限最长不超过3个月

D.批准期限不加收滞纳金，但要按月支付10%的利息

正确答案:A、C

答案解析:本题考核延期纳税的限定条件及要求：(1)延期纳税的审批权是省、自治区、直辖市税务局批准；(2)批准的延期内，不加收滞纳金，也没有利息要求。

6、纳税人销售下列自产货物，享受增值税即征即退50%的优惠政策的有（ ）。【多选题】

A.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料

B.对燃煤发电厂及各类企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品

C.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

D.销售自产的综合利用生物柴油

正确答案:B、C

答案解析:以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料即征即退100%，故A选项错误。对销售自产的综合利用生物柴油实行先征后退政策，故D选项错误。

7、个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。【单选题】

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

正确答案:D

答案解析:个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。

8、下列利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除的是()。【单选题】

A.企业实际支付给关联方的利息支出

B.逾期偿还贷款的银行罚息

C.非银行企业内营业机构之间支付的利息

D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

正确答案:B

答案解析:根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，在不超过规定的关联方债权性投资与权益性投资比例以内的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

9、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有()。【多选题】

A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元

B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元

C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元

D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元

正确答案:A、C

答案解析:非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，无违法所得的罚款不得超过10000元。

10、下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.合同的当事人

B.合同的担保人

C.合同的鉴定人

D.合同的证人

正确答案:A

答案解析:印花税的纳税人包括立合同人，立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。