2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-16)
发布时间:2020-03-16
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、李某按市场价格出租住房,2019年3月取得租金收入3000元,当月发生的财产租赁过程中准予扣除的相关税费200元,修缮费用1300元,均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为( )元。【单选题】
A.400
B.120
C.150
D.300
正确答案:B
答案解析:李某当月应缴纳个人所得税=(3000-200 -800 -800)×10%=120(元)。
2、纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为,比照()征收营业税。【单选题】
A.转让无形资产
B.销售不动产
C.转让无形资产和销售不动产
D.建筑业
正确答案:B
答案解析:纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的土地使用权一并转让的行为,比照销售不动产征收营业税。
3、下列关于自用的独立地下建筑物房产税计税规定的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.以应税房产原值为计税依据
B.以房产原价的70%作为计税依据
C.若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值
D.若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值
正确答案:D
答案解析:自用的独立地下建筑物,房产税计税依据为应税房产原值减除10%~30%的比例后的余值,应税房产原值与地上建筑物不同,地下建筑物若作工业用途的,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;地下建筑物若作商业和其他用途的,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值,D选项符合政策规定。
4、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。【单选题】
A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版 (或相反) ,视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
正确答案:D
答案解析:预付或分次支付稿酬,应合并计算为一次征税。
5、下列各项中,属于税务检查的方法的有( )。【多选题】
A.全查法
B.抽查法
C.逆查法
D.现场检查法
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务检查的方法包括:全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。
6、某技术服务企业的下列进项税,不得从销项税中抵扣的有()。【多选题】
A.购买货车所发生的进项税
B.购买办公用复印机所发生的进项税
C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税
D.购买商品用于职工福利所发生的进项税额
正确答案:C、D
答案解析:选项CD为不得抵扣的进项税;选项AB可抵扣进项税。
7、以下对纳税质押的理解正确的有( )。【多选题】
A.纳税质押是指经税务机关同意,纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保
B.动产质押包括现金以及不动产的财产提供的质押
C.权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押
D.税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物、解除质押关系
正确答案:A、C、D
答案解析:动产质押包括现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押,所以,选项B不正确。
8、如果委托加工的应税消费品,受托方没有履行代收代缴义务,则( )。【多选题】
A.受托方补缴消费税
B.委托方补缴消费税
C.对受托方处以应代收代缴税款50%以上2倍以下的罚款
D.对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款
正确答案:B、D
答案解析:本题主要考查的是消费税的征收管理。如果委托加工的应税消费品,受托方没有履行代收代缴义务,则委托方补缴消费税,对受托方按征管法的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
9、下列凭证需要计算缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.土地使用权出让合同
B.银行设置的现金收付登记簿
C.无息贷款合同
D.农牧业保险合同
正确答案:A
答案解析:选项B属于非营业账簿,不贴花;选项C和选项D,均免贴花。
10、下列项目中,应当缴纳印花税的凭证是()。【单选题】
A.家庭财产两全保险合同
B.2012年初金融机构与小型微利企业签订的借款合同
C.商品储备管理公司资金账簿
D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同
正确答案:A
答案解析:选项B、C、D为印花税的免税凭证。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.市场渗透战略
C.市场开发战略
D.多元化战略
B.公司因素
C.法律限制
D.债务合同因素
B.可以证实是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票
C.可以发现被审计单位为出票人、银行承兑但尚未支付的承兑汇票
D.有助于发现存货、固定资产被用作担保物、抵押物的情况
通过对项目采用的工艺技术、建厂条件、质量要求、安全要求、环保要求、建设期间的市场条件、业主管理能力、施工分包商、国内国外供货商、项目的工期和费用等方面的分析,环宇公司确定以下风险为项目的主要风险:
①业主对项目的输入不正规,提供的合同资料如大件运输条件、气象资料等不健全,存在重大疏漏,提供的资料没有经过合法的手续,后期出现问题,给企业带来信誉损失。
②全世界处于基本建设高峰期,同期建设的石化装置与其竞争有限的资源,造成设备材料明显涨价。
③公司采购力量紧张,国外重要设备,特别是转动和成套设备的采购经验不足,国外缺乏采购服务机构。
④由于项目处于内陆,周围多山,公路运输条件差,项目运输将以水路为主,依靠长江航道,航道江心岛较多,船舶吃水深度受汛期影响较大,对超重设备运输造成困难,可能影响企业设备供应。
要求:
简要分析环宇公司面临的风险类型。
(2)运营风险:
重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险:③。
(3)市场风险:
能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险:②④。
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