2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-06-27)

发布时间：2021-06-27

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.国有企业偷漏增值税被处的罚款

B.化妆品公司偷逃的消费税

C.个体工商户拖欠的个人所得税

D.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

正确答案:B

答案解析:滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

2、税务代理人接受纳税人或扣缴义务人委托从事税务代理业务，下列业务可以代理的是（ ）。【单选题】

A.代理登记现金日记账

B.代理登记银行存款日记账

C.建账建制

D.代制原始凭证

正确答案:C

答案解析:现金日记账、银行存款日记账应由单位出纳人员登记，故选项AB错误。注册税务师不能代制原始凭证，只能对原始凭证进行审核，故D错误。

3、下列关于税法要素的说法中，正确的有( )。【多选题】

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，与负税人不一定一致

B.征税对象是税法中规定的征税的标的物或客体

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的量化表现，是计算税额的依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

4、下列各项所得中，不需要缴纳个人所得税的有（　）。【单选题】

A.自然人转让投资企业股权

B.以股票形式向股东个人支付股息、红利

C.转让限售股取得的所得

D.个人举报违法行为而获得的奖金

正确答案:D

答案解析:选项D，个人举报违法行为而获得的奖金免征个人所得税。

5、下列税法效力判断原则中表述错误的是( )。【单选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.国际法优于国内法

C.特别法优于普通法

D.程序法从旧，实体法从新

正确答案:D

答案解析:鉴于法律的溯及力的差异，实体法从旧，程序法从新。

6、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。【单选题】

A.烟、酒

B.服装

C.化妆品

D.办公用品

正确答案:D

答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

7、在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出( )。【单选题】

A.一次性列入成本费用扣除

B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除

C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除

D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除

正确答案:D

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。

8、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）内缴纳耕地占用税。【单选题】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

9、应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括（ ）。【多选题】

A.用于非生产项目

B.用于生产应税产品

C.用于生产非应税产品

D.用于出口销售

正确答案:A、C

答案解析:应当征收资源税的视同销售的自产自用产品，包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。D属于正常的销售而不是视同销售。

10、回国服务留学人员赵某于2012年1月10日用现汇购买了一辆个人自用的国产小汽车,该车规定使用年限为10年,取得的普通发票上注明的金额为235800元。2014年1月,赵某将该车转让给宋某,转让价为138000元,并于1月10日办理了车辆过户手续。国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元/辆。宋某应纳车辆购置税( )元。【单选题】

A.11794.87

B.14400.00

C.18000.00

D.20153.85

正确答案:B

答案解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用的国产小汽车免征车辆购置税,2年后转让,免税条件消失,则应按同类型应税车辆最低计税价格与尚可使用年限占规定使用年限的比重确定计税价格征税。宋某应纳车辆购置税=180000×(1-2÷10)×10%=14400(元)。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

某公司2010年调整后的税后经营净利润为500万元，调整后的投资资本为2000万元，加权平均资本成本为10%，则2010年的经济增加值为（ ）万元。

A．469

B．300

C．231

D．461

正确答案：B
2010年的经济增加值=500-2000×10%=300(万元)。

保持目前的财务结构和与此有关的财务风险，按照股东权益的增长比例增加借款，以此支持销售增长，这种增长率是( )。

A．完全依靠内部资金增长

B．主要依靠外部资金增长

C．平衡增长

D．可持续增长

正确答案：CD
解析：满足此题条件的就是平衡增长，这也是一种持续增长速度。
（2017年）下列各项关于中期财务报告编制的表述中，正确的有（　　）。

A.中期财务报告编制时采用的会计政策、会计估计应当与年度报告相同
B.编制中期财务报告时的重要性应当以至中期期末财务数据为依据，在估计年度财务数据的基础上确定
C.对于会计年度中不均衡发生的费用，在报告中期如尚未发生，应当基于年度水平预计中期金额后确认
D.报告中期处置了合并报表范围内子公司的，中期财务报告中应当包括被处置子公司当期期初至处置日的相关信息
答案：A,D
解析：
编制中期财务报告时的重要性应当以中期财务数据为基础，而不得以预计的年度财务数据为基础，选项B错误；对于会计年度中不均匀发生的费用，除了在会计年度末允许预提或者待摊的之外，企业均应当在发生时予以确认和计量，不应当在中期财务报表中预提或者待摊，选项C错误。

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