2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-26)

发布时间：2020-03-26

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人取得的转租收入

B.职工将改制中取得的量化资产转让

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:B、C

答案解析:选项A按照“财产租赁所得”征收个人所得税；选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

2、已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆,公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的,下列关于车辆购置税的处理正确的是( )。【单选题】

A.退还已缴税款的一半

B.自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额

C.退还全部已缴税款

D.不得退还已缴税款

正确答案:C

答案解析:已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆,对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的,退还全部已缴税款。

3、计算土地增值税时,允许扣除的利息支出不包括( )。【多选题】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:C、D

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

4、下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。【多选题】

A.张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C.王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

正确答案:A、B、D

答案解析:王山转让两项专利的5万元和3万元应作为两次所得。

5、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，根据《细则》第二十九条，除另有规定者外，应当保存（ ）年。【单选题】

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案:B

答案解析:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。

6、下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.企业出售办公楼

B.企业转让专利权

C.银行发放贷款取得的利息收入

D.银行销售金银的业务

正确答案:D

答案解析:选项ABC征收营业税。

7、下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有()。【多选题】

A.转让土地使用权

B.销售不动产

C.提供建筑业劳务

D.提供租赁业劳务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:在营业税中，采取预收款方式发生营业税行为，以收到预收款的当天为纳税义务发生时间的只有本题选项中的四项。

8、自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起( )内申报缴纳车辆购置税。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:C

答案解析:自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。

9、下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

C.企业财务会计人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:A、D

答案解析:生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的，都不属于税务机关有权核定其应纳税额的情形。

10、下列各项中，不应在收回委托加工产品后征收消费税的有()。【多选题】

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税，委托方必须补缴消费税；选项B正确因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再销售时，不必再缴纳消费税了；选项C正确是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税；选项D正确是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的，不缴纳消费税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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