2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-07-29)

发布时间：2021-07-29

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（ ）【多选题】

A.商业秘密

B.个人隐私

C.税收违法行为

D.税收违法事实

正确答案:A、B

答案解析:税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对其商业秘密和个人隐私保密，选项A和B正确。

2、下列不符合企业所得税税收优惠政策的是( )。【单选题】

A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

B.符合税收优惠条件的节能服务公司享受三免三减半的优惠政策

C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

正确答案:A

答案解析:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

3、下列关于印花税纳税义务人的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.产权转移书据的纳税人是立据人

B.各类合同的纳税人是立合同人

C.权利、许可证的纳税人是发放及领受双方

D.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是印花税纳税人的相关规定。权利、许可证的纳税人是领受人。

4、关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为同样适用加计抵减政策

B.纳税人应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况

C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，不得结转下期继续抵减

D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

正确答案:B、D

答案解析:选项A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。选项C，未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

5、韩国某企业未在中国设立机构场所，2011年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2011年应扣缴的所得税为（ ）。 【单选题】

A.20万元

B.60万元

C.59.5万元

D.120万元

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利权使用权按照每年的收入全额计算所得税，应扣缴的所得税＝600×10％＝60（万元）

6、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为()元。【单选题】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正确答案:C

答案解析:本题考核代付税款问题。换算含税的应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付个人所得税=19047.62×20%=3809.52(元)。

7、下列属于应征收消费税的项目有()。【多选题】

A.20000元一只的高档手表

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧演员化妆用的油彩

正确答案:A、C

答案解析:选项A:每只10000元(不含增值税)以上(含)的高档手表征收消费税;选项B:帆艇不属于征收消费税的机动艇,不征收消费税;选项C:胭脂属于化妆品税目,应征收消费税;选项D:戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。

8、某白酒厂为增值税一般纳税人，下设一独立销售单位，该厂将1吨白酒销售给独立销售单位，计价60万元，独立销售单位零售取得不含税销售收入120万元。税务机关核定的最低计税价格是80万元/吨。则消费税的计税销售额是（　）万元。【单选题】

A.80

B.120

C.60

D.118.8

正确答案:A

答案解析:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关核定的最低计税价格。

9、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的有()。【多选题】

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.赞助支出

C.企业所得税税款

D.未经核定的准备金支出

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A、B、C、D均为税前不得扣除项目。

10、下列各项中，属于车辆购置税计税依据的是（）。【单选题】

A.购买使用的，支付的不含增值税价款

B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格

C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格

D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格

正确答案:D

答案解析:其他自用的，凡不能或不能准确提供车辆价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据，不是一定按最低计税价格计税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

假定注册会计师选择的固定样本量抽样方案为56(1)。在下列（ ）下，注册会计师决定是否接受总体时，不仅应当考虑抽样结果，而且应当结合其他审计程序的结果，并考虑是否需要扩大测试的范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平。

A．样本中发现的偏差数为0

B．样本中发现的偏差数为1

C．样本中发现的偏差数为2

D．样本中发现的偏差数为3

正确答案：B
当偏差数依次为o，l，2，3时，推断的总体偏差率上限分别为=4.1%，=6.96%，=9.46%，=1 1.96%。在第一种情形下，注册会计师应当作出接受总体的决策；在最后两种情形下，注册会计师应当作出拒绝总体的决策；由于在B的情形下，推断的总体偏差率上限属于低于且接近可容忍偏差率(7%)的情形，注册会计师应当谨慎对待，根据进一步收集的证据做出是否接受总体的决策。

---

下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（　）。

A、合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿
B、合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任
C、合伙人发生与合伙企业无关的债务，债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利
D、人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应经全体合伙人同意

答案：A,B

解析：

根据规定，合伙人发生的与合伙企业无关的债务，债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利，因此选项C的说法是错误的；人民法院强制执行合伙人的财产份额，不需要经过全体合伙人同意，因此选项D的说法是错误的。

---

甲公司共拥有两套相同的房屋，原价均为1000 000元。一套用于生产经营，另一套则租给了乙公司，每年收取租金收入60 000元。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为( )。

A．7 200元

B．14 400元

C．15 600元

D．16 800元

正确答案：C
解析：1000 000×(1-30%)×1.2%+60 000×12%=15 600(元)。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。