2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-12)

发布时间：2019-11-12

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。【单选题】

A.分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期

B.赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天

C.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天

D.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

正确答案:D

答案解析:选项AB应为合同约定的收款日期的当天；四个选项中，只有选项D符合消费税税法规定。

2、以下属于“营改增”有形动产租赁项目的是()。【多选题】

A.远洋运输的程租业务

B.航空运输的干租业务

C.航空运输的湿租业务

D.远洋运输的光租业务

正确答案:B、D

答案解析:ABCD都是营改增项目，但AC属于营改增的交通运输业。

3、下列各项符合关税延期纳税规则的有()。【多选题】

A.因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下造成无法按期纳税

B.经海关总署批准

C.经当地海关关长批准

D.期限最长不得超过3个月

正确答案:A、B

答案解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。

4、该公司应缴纳的消费税；【计算题】

答案解析:进口消费税=972.59×5%=48.63（万元）

5、下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报纳税

B.自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

C.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

D.法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，在机构所在地或经营所在地的税务机关申报纳税

正确答案:A、C

答案解析:法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；法人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税。自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则在坐落地的税务机关申报纳税。

6、根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有（　）。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。

7、可以通过行政法规形式设定税务行政处罚(除限制人身自由)的机构是()。【单选题】

A.全国人民代表大会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

正确答案:B

答案解析:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

8、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（　）。【单选题】

A.生产关系

B.分配关系

C.社会关系

D.阶级关系

正确答案:B

答案解析:税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

9、下列说法不正确的是（）。【单选题】

A.征税对象是区分不同税种的重要标志

B.税目是征税对象的具体化

C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

D.纳税义务人即纳税主体

正确答案:C

答案解析:税率是衡量税负轻重与否的重要标志，但不是唯一标志。

10、经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。【多选题】

A.首都

B.直辖市

C.民族自治区

D.经济特区

正确答案:C、D

答案解析:经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

企业接受外币资本投资时，实收资本账户的折算汇率应选用( )。

A．合同约定汇率

B．收到出资日的市场汇率

C．收到出资当月1日的市场汇率

D．资产负债表日的市场汇率

正确答案：A
某企业2018年有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，不含增值税年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。

A.100.80
B.110.40
C.113.76
D.119.20
答案：B
解析：
房产税=12000×（1-30%)×1.2%+80×12%=110.4（万元）。

在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工（ ），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A．缺少强制休假制度

B．管理层或员工不重视相关控制

C．对公司存在敌对情绪

D．不相容职务的分离不充分

正确答案：C
A．D提供了侵占资产的机会，B提供了侵占资产的借口，C既属于侵占资产的动机又属于侵占资产的借口，具有双重的风险。  

根据生命周期理论和波士顿矩阵，下列关于成熟期的说法中，正确的有( )

A．成熟期的产品属于明星产品

B．成熟期开始的标志是竞争者之间出现价格战

C．成熟期企业的首选战略是加强市场营销，扩大市场份额

D．与成长期相比，成熟期的经营风险降低，应当适度扩大负债筹资的比例

正确答案：BD
解析：成熟期的产品属于金牛产品，所以，选项A错误；成熟期开始的标志是竞争者之间出现挑衅性的价格竞争，因此，选项B正确；成熟期虽然市场巨大，但是已经基本饱和，扩大市场份额已经变得很困难，所以，选项C错误；与成长期相比，成熟期的经营风险进一步降低，达到中等水平，所以，选项D正确。

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