2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-01-17)

发布时间：2021-01-17

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业为一般纳税人企业，适用税率17%，近日购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量1000吨，共支付价税合计款175500元；支付运输费50000元，取得运输企业开具的运输结算单据，则可以抵扣的进项税为（　）元。【单选题】

A.28350

B.31000

C.29630

D.253153

正确答案:B

答案解析:准予抵扣的进项税＝175500÷1.17×17％ +50000×11％＝31000（元）

2、下列有关消费税的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

正确答案:A

答案解析:啤酒属于从量计征消费税的应税消费品，包装物押金不征收消费税，所以B选项不正确；纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天，所以C选项不正确；纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税，所以D选项不正确。

3、下列关于教育费附加的表述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

B.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加

C.对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

正确答案:B、C

答案解析:本题主要考查的是教育费附加和地方教育附加的有关规定。自2010年12月1日起，对外商投资企业和外国企业及外籍个人征收教育费附加，所以选项B错误；对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加，所以选项C错误。

4、下列关于税务行政处罚简易程序的叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.税务行政执法人员可以当场作出税务行政处罚决定

B.对公民处以100元罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

C.对法人处以800元罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序

D.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为属于税务行政处罚的简易程序的适用条件之一

正确答案:A、C、D

答案解析:对公民处以50元以下的罚款和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序。

5、海关以境内获得的数据资料为基础估定进口货物完税价格时，不得使用的价格包括（ ）。【多选题】

A.境内生产的货物在境内的销售价格

B.出口到第三国或地区的货物的销售价格

C.同样进口货物境内市场批价倒推进口完税价格

D.计算该货物耗用的料、工、费再加计同类货物利润

正确答案:A、B

答案解析:选项AB与进口货物完税价格计算无关，选项CD属于计算进口货物完税价格的倒扣价格方法和计算价格方法。

6、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与政府机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税（）元。【单选题】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正确答案:C

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例来划分其实际占用的土地面积，并据此计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。

7、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是()。【单选题】

A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的

B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的

C.受托方负责采购委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部辅助材料的

正确答案:B

答案解析:委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。

8、我国对外税收协定工作文本参考（　）。【多选题】

A.经合发组织范本

B.欧盟组织范本

C.联合国范本

D.亚太组织范本

正确答案:A、C

答案解析:我国参考《经合发组织范本》和《联合国范本》两个通行的国际税收协定范本。

9、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

正确答案:C

答案解析:选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴；选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税；选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”征税，而是应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。

10、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。【多选题】

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人承包经营所得

C.个人独资企业

D.跨年度分期取得稿酬

正确答案:A、B、C

答案解析:个体工商户、个人独资企业生产经营所得，承租承包经营所得实行按年计征、分期预缴个人所得税;稿酬所得按次计征。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。