2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-13)

发布时间：2022-02-13

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列免征营业税的项目有（ ）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.按政府规定价格出租的廉租住房

C.个人按市场价格对外出租的居民住房

D.高校学生公寓对社会人员出租

正确答案:A、B

答案解析:AB按规定免征营业税；D按“服务业”适用5%税率征收营业税。

2、印花税纳税人中的立账簿人是指（）。【单选题】

A.设立并使用营业账簿的企业

B.设立预算资金账的行政机关

C.设立经营账簿的会计

D.登记现金银行账的出纳

正确答案:A

答案解析:立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿，企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营，其账簿不在印花税的征税范围之内；会计、出纳只是企业、单位的工作人员，可能会从事具体完税工作，但不能说他们是税法规定的纳税人。

3、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。【单选题】

A.甲市国税局

B.乙县国税局

C.丙镇税务所

D.乙县人民政府

正确答案:C

答案解析:税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

4、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。【单选题】

A.经营游览场所按“娱乐业”征收营业税

B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“租赁”项目征收营业税

D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税

正确答案:A

答案解析:经营游览场所按“文化体育业”征收营业税 

5、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。【单选题】

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:D

答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得低于3年。

6、纳税人计算应纳税所得额时，不得作为营业税金及附加项目从收入总额中扣除的税金有()。【多选题】

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.车辆购置税

正确答案:A、C、D

答案解析:增值税为价外税，不在收入总额之中;房产税不是流转税，计入管理费用开支，不作为营业税金及附加扣除;车辆购置税计入车辆的成本，不作为税金开支。只有营业税、消费税、资源税、出口关税、城建税和教育费附加作为营业税金及附加项目在税前扣除。

7、计算金融商品转让营业额的价差收入的因素包括（）。【多选题】

A.购进原价

B.购进原价加购进过程中的各项费用和税金

C.卖出原价

D.卖出原价减卖出过程中支付的费用和税金

正确答案:A、C

答案解析:金融商品转让的营业额是卖出原价减除购进原价的差额，买入价不包括税费，卖出价不扣除税费。

8、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。【多选题】

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的

正确答案:A、B

答案解析:纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

9、某工厂(一般纳税人)2011年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为()。【单选题】

A.5835元

B.7835元

C.6035元

D.6050元

正确答案:B

答案解析:一般纳税人购买免税农产品，计算抵扣进项税的扣除率为13%;运费计算抵扣的扣除率为7%。此题准予抵扣的进项税=60000×13%+500×7%=7835(元)

10、自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（ ）内申报缴纳车辆购置税。【单选题】

A.当月

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:C

答案解析:自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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