2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-04-13)

发布时间：2021-04-13

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下涉及增值税出口退税的项目中，适用先征后退政策的是（ ）。【单选题】

A.工业企业自产货物出口

B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

正确答案:B

答案解析:选项B属于适用先征后退政策；选项ACD都属于企业自产货物出口范畴，实行免抵退税政策。

2、A企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明A企业提供原材料金额180万元，甲公司支付加工费金额200万元。A企业2014年应纳印花税（）。【单选题】

A.1145元

B.1905元

C.1405元

D.1545元

正确答案:D

答案解析:暂时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税。应纳印花税＝5＋2000000×0.5‰+1800000×0.3‰＝1545（元）

3、某公司进口一批高档化妆品，关税完税价格折合人民币1200万元，关税税率25%，消费税税率15%，则该批高档化妆品进口环节应纳消费税(　　）万元。【单选题】

A.180

B.264.71

C.165.23

D.270.31

正确答案:B

答案解析:该批高档化妆品进口环节应纳消费税=1200×（1+25%）/（1-15%）×15%=264.71（万元）。

4、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（　）。【多选题】

A.石油液化气

B.橄榄油

C.复合胶

D.调制乳

正确答案:C、D

答案解析:税法规定，石油液化气、橄榄油、电子出版物适用13%的低税率，复合胶、调制乳适用17％税率。

5、下列有关增值税应税服务的范围表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

正确答案:D

答案解析:航空地面服务属于物流辅助服务。

6、某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额(        )元。【单选题】

A.250498

B.250430

C.280772

D.248628

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870) =250498（元）

7、我国目前原产地规定采用()。【多选题】

A.全部产地生产标准

B.参与性加工标准

C.实质性加工标准

D.挂靠性加工标准

正确答案:A、C

答案解析:我国目前原产地规定采用全部产地生产标准和实质性加工标准两种国际上通用的原产地标准。

8、下列属于应征收消费税的项目有（）。【多选题】

A.20000元一只的高档手表

B.帆艇

C.高档胭脂

D.戏剧演员化妆用的油彩

正确答案:A、C

答案解析:选项A：每只10000元（不含增值税）以上（含）的高档手表征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的机动艇，不征收消费税；选项C：高档胭脂属于高档化妆品税目，应征收消费税；选项D：戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。

9、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税

B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税

C.开采原油过程中用于加热修井的原油，免征资源税

D.煤矿瓦斯暂不征收资源税

正确答案:A、C、D

答案解析:以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税，A选项正确、B选项错误；开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，C选项正确；2007年1月1日起，煤矿瓦斯暂不征收资源税，D选项正确。

10、下列项目符合房产税现行规定的是( )。【单选题】

A.中央空调单独记账核算的不征房产税

B.宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

C.对按照房产原值计税的房产，地价单独作为无形资产核算的，房产原值不应包含土地价款

D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税

正确答案:B

答案解析:凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，所以选项A、D说法有误；对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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