2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-02)

发布时间：2021-05-02

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。【多选题】

A.税收检查权

B.延期纳税权

C.税法处罚权

D.提起行政诉讼权

正确答案:A、C

答案解析:选项B、D属于纳税义务人的权利。

2、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.将委托加工收回的货物用于个人消费

B.将外购的红酒用于交际应酬

C.商场将购买的商品发给职工

D.将外购的啤酒用于个人消费

正确答案:A

答案解析:选项BCD：属于外购货物用于个人消费、职工福利，不属于增值税视同销售行为。

3、根据《征管法》的相关规定，下列有关税务管理的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关

B.纳税人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款

C.纳税人到外地经营时，应持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记

D.纳税人须持税务登记证申请减免税

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人申请停业登记，经税务机关审核后，应责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记；选项B：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款；选项C：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本及《外管证》。

4、以下不符合营业税政策规定的有()。【多选题】

A.纳税人从事金融商品转让业务,按股票、债券、外汇、其他四大类来划分

B.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以抵债价值为营业额

C.个人自建住房销售的,免征营业税

D.人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放贷款的业务一律不征收营业税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A:自2013年12月1日起,纳税人从事金融商品转让业务,不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分,统一归为“金融商品”。选项B:单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。选项D:人民银行对金融机构发放贷款不征营业税,委托金融机构发放贷款以及对企业发放贷款的业务要征营业税。

5、下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。【单选题】

A.销售应税车辆的行为

B.购买使用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.获奖使用应税车辆的行为

正确答案:A

答案解析:销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为。

6、下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.咖啡厅提供的餐饮服务

正确答案:A

答案解析:选项A属于增值税征税范围；选项BCD不属于增值税的征税范围。

7、下列各项合同中，应当征收印花税的有( )。【多选题】

A.委托代理记账合同

B.财税咨询合同

C.非专利技术转让合同

D.工程设计合同

正确答案:C、D

答案解析:财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。

8、下列资产损失，属于由企业清单申报扣除的资产损失有（　）。【多选题】

A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业捆绑资产发生的损失

正确答案:A、B、C

答案解析:企业捆绑资产发生的损失，税法明确规定由企业总机构所在地税务机构审批扣除。

9、以下项目中,属于按“服务业”税目征收营业税的有()。【多选题】

A.拆除建筑物收入

B.维修房屋收入

C.洗浴中心门票收入

D.个人受托种植植物收入

正确答案:C、D

答案解析:AB选项属于营业税“建筑业”税目;CD选项属于营业税服务业的项目。

10、某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.该企业可以做进项抵扣

B.该企业增值税的计税销售额是40万

C.该企业就上述业务应缴纳消费税9万

D.不需要缴纳消费税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人用于交换的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元） 本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价。所以增值税的计税价格=10×38000=380000（元）

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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