2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-25)
发布时间:2020-03-25
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、位于某市甲地板厂为外商投资企业,2019年8月份进购一批木材,取得增值税发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板,12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,11月份乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )。【单选题】
A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元
正确答案:A
答案解析:自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人(以下简称外资企业)征收城市维护建设税。应代收代缴城市维护建设税=(800000+150000)÷(1-5%)×5%×5%÷2=1250(元)。
2、温州市某企业2010年度境内生产经营亏损10万元,2011年主营业务收入980万,主营业务成本680万元,转让专利技术取得收入500万元,成本248万元,营业税金及附加50万元,从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳所得税额为( )万元。【单选题】
A.65
B.61.55
C.60
D.66.25
正确答案:D
答案解析:
3、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。【单选题】
A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业
正确答案:C
答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税;选项C既缴纳增值税又缴纳资源税;选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。
4、房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有( )。【多选题】
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.支付建筑人员的工资、福利费
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
正确答案:A、B、D
答案解析:对从事房地产开发的纳税人可按实施细则第七条(一)(二)项即取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本,包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
5、某高校教师2019年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.国债利息收入
B.任职高校发放的误餐补助
C.为某企业开设讲座取得的酬金
D.任职高校为其缴付的住房公积金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税。选项B:下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项C:按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D:企业和个人按照规定比例提取并缴付的住房公积金、基本医疗保险、基本养老保险、失业保险,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。
6、个人取得的下列所得中,应计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.保险赔偿款
B.职工领取原提存的住房公积金10000元
C.学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000 元
D.职工每月取得的法定退休工资4000元
正确答案:C
答案解析:选项A:保险赔偿款属于免征个人所得税的收入;选项B:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予征收个人所得税;选项D:按规定发放的退休工资免征个人所得税。
7、下列有关纳税申报管理的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.纳税人只能采取直接申报方式
B.享受免税的企业不必申报纳税
C.享受减税的企业应按时申报纳税
D.扣缴义务人无须进行纳税申报
正确答案:C
答案解析:选项A:纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文等方式进行纳税申报;选项B:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;选项D:纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。
8、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,既征收消费税又征收增值税的有( )。【多选题】
A.批发环节销售的卷烟
B.生产销售的小汽车
C.零售环节销售的金银首饰
D.进口的高档化妆品
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项A:在卷烟的批发环节,纳税人应缴纳增值税和消费税;选项B:生产销售的小汽车,在出厂销售环节既要缴纳增值税也要缴纳消费税;选项C:金银首饰在零售环节征收增值税和消费税;选项D:高档化妆品在进口环节征收关税、增值税和消费税。
9、某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入800万元,与技术所有权转让有关的成本和费用200万元,该项财产转让应纳企业所得税为( )。【单选题】
A.8910元
B.49500元
C.125000元
D.148500元
正确答案:C
答案解析:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元(800-200),超过500万元的部分为100万元。该项财产转让所得应纳企业所得税=100×50%×25%=12.5(万元)。
10、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。【单选题】
A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲乙双方各缴纳一半
D.甲乙双方都不缴纳
正确答案:D
答案解析:房屋等价交换免征契税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.国有股东转让上市公司股份方案
C.上市公司股份转让的可行性研究报告
D.国家出资企业、履行出资人职责的机构认为必要的其他文件
A公司章程规定:其财务和生产经营决策由参加董事会成员简单多数通过后即可实施。
从实际运行情况来看,除甲公司所派董事会成员外,其他董事会成员经常提议召开董事会,并且在甲公司派出董事会成员缺席情况下做出决策。为财务核算及管理需要,甲公司曾向A公司索要财务报表,但该要求未得到满足。甲公司派出的董事会成员对于A公司生产经营的提议基本上未提交到董事会正式议案中,且在董事会讨论过程中,甲公司派出董事会成员的意见和建议均被否决。
问题:甲公司向其投资单位A公司派出董事会成员,是否对A公司构成重大影响?
当企业的财务杠杆系数等于1时,说明( )。
A.企业没有负债筹资
B.总杠杆系数大于1
C.税前利润最大
D.EPS最大
解析:根据DFL=EBIT÷(EBIT-I),得到当DFL=1时,I=0,因此,债务筹资为0。
B.面值
C.等风险投资的市场利率
D.到期期限
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