2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-12)

发布时间：2021-12-12

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于印花税、契税的规定正确的是( )。【单选题】

A.由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花

B.如果已按规定贴花的合同没有兑现,纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税

C.承受破产企业土地房屋权属的免纳契税

D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,法定免征契税

正确答案:A

答案解析:B选项错误:印花税在合同签订时发生纳税义务,贴花后合同未兑现的,也不办理退税或抵税；C选项错误:企业注销、破产,债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税；D选项错误:契税优惠中不存在该项规定。

2、以下关于资源税有关规定表述中，正确的有（　　）。【多选题】

A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税

C.独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照收购的数量代扣代缴资源税

D.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格征税

正确答案:A、B

答案解析:选项C，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准。依据收购的数量代扣代缴资源税；选项D，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。

3、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。【多选题】

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的化妆品

D.批发环节销售的白酒

正确答案:B、C

答案解析:零售环节销售的卷烟只缴纳增值税，不缴纳消费税；批发环节销售的白酒只缴纳增值税，不缴纳消费税。

4、下列个人所得应按“工资、薪金所得”项目征税的有()。【多选题】

A.企业高管人员在行使股票认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D.企业为员工支付各项免税之外的保险金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项均应按“工资、薪金所得”项目征税。

5、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款

正确答案:A、C

答案解析:选项BD为税收强制执行的行为，选项AC为税收保全措施的行为。

6、下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（　）。【单选题】

A.对法人做出1万元以上罚款的案件

B.对公民做出1000元以上罚款的案件

C.对法人做出没收非法所得处罚的案件

D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件

正确答案:A

答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A是正确的。

7、税务机关派出人员在进行税务检查时,必须出示( )。【多选题】

A.外出经营活动税收管理证明

B.工作证

C.税务检查证

D.税务检查通知书

正确答案:C、D

答案解析:税务机关派出人员在进行税务检查时要履行必要的手续,必须出示税务检查证和税务检查通知书。

8、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。【多选题】

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税

D.卖方直接从买方对该货物进口后使用中获得的收益

正确答案:A、B、D

答案解析:应计入进口货物关税完税价格的有：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；由买方负担的包装材料和包装劳务费用；卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。

9、个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.张某单张有奖发票中奖700元

B.学生勤工俭学收入1000元

C.王某取得内退工资7000元

D.李某取得保险赔款2000元

正确答案:B、C

答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；内退工资不属于正式退休取得的退休工资，没有免税规定，应征收个人所得税；保险赔款免征个人所得税。

10、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2011年7月10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。 【单选题】

A.1840.27

B.1879.43

C.2349.29

D.1937.63

正确答案:D

答案解析:离境当日按半天计算在华实际工作天数。 杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额= [（60000＋10000－4800）×35%－5505]×10000/70000×23.5/30＝1937.63（元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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