2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-10-23)

发布时间：2019-10-23

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于纳税征管的陈述，正确的有()。【多选题】

A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天

正确答案:A、B、C

答案解析:采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

2、下列各项暂行条例中，属于由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有(        )。【多选题】

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国印花税暂行条例》

C.《中华人民共和国资源税暂行条例》

D.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

正确答案:A、C、D

答案解析:《中华人民共和国印花税暂行条例》是由国务院直接颁布的条例，属于税收法规，不属于国务院经授权制定的条例。

3、下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.稿费3500元

B.在有奖销售中一次性获奖2000元

C.提供咨询服务一次取得收入3000元

D.转让房屋收入100000元

正确答案:A、C

答案解析:B选项不得减除费用；D选项减除财产原值和合理费用。

4、最低计税价格由国家税务总局依据全国市场的平均销售价格制定，下列关于应税车辆最低计税价格的表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格为同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%

B.已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的80%计算

C.已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格

正确答案:B

答案解析:已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。

5、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（ ）审验和批准。【单选题】

A.主管税务机关

B.主管部门

C.主管财政机关

D.投资者

正确答案:A

答案解析:对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2012年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（　）万元。【单选题】

A.32.5

B.45

C.20

D.0

正确答案:C

答案解析:烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要再缴纳一道5%的从价税。应缴纳的消费税＝400×5％＝20（万元）

7、消费税的纳税义务人包括（ ）。【多选题】

A.个体经营者

B.外商投资企业

C.行政单位

D.军事单位

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四个选项均属于消费税纳税义务人。

8、2013年该企业应缴纳的印花税。【综合题（主观）】

答案解析:应缴纳的印花税=100000×0.3‰+24×3×10000×1‰+5×2+200×10000×0.5‰+30×10000×0.5‰+2×10000×0.5‰+0.2×10000×1‰ =1922(元)。

9、(1)计算免税进口设备应补缴的关税税额；【计算题】

答案解析:(1)免税进口一台设备在监管期内转售的应补缴关税=50×(1-18÷36)×10%=2.5（万元）

10、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是( )。【单选题】

A.同类新金银首饰的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.实际收取的不含增值税的全部价款

D.同期新金银首饰的含税销售价格

正确答案:C

答案解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲上市公司 2019年度的利润分配方案是每 10股派发现金股利 12元，预计公司股利可按 10%的速度稳定增长，股东要求的收益率为 12%，于股权登记日，甲公司股票的预期价格为（　　）元。

A.60
B.61.2
C.66
D.67.2
答案：D
解析：
股票的价值 =1.2×（ 1+10%） /（ 12%-10%） +1.2=67.2（元）。于股权登记日，2019年的股利尚未支付（但是即将支付， A股规则是股权登记日的次日支付股利），因此该股利应包含在股票价值中。
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有（　）。

A.经营统计数据
B.员工业绩考核与激励性报酬政策
C.证券研究机构的分析报告
D.信用评级机构报告
答案：A,B,C,D
解析：

城镇土地使用税的缴纳期限规定为（ ）。

A．按年计算，分季缴纳

B．按年征收，分季缴纳

C．按年计算，分期缴纳

D．按年征收，分期缴纳

正确答案：C
注意不要与车船使用税的纳税期限混淆，也注意分期缴纳不等于分季缴纳。
近年来中国公民出境游市场处于高速发展的阶段，实行多元化经营的鸿湖集团于2006年成立了甲旅行社，该旅行社专门提供出境游的服务项目，其市场份额位列第二。根据波士顿矩阵原理，鸿湖集团的甲旅行社业务属于（　）。

A.明星业务
B.瘦狗业务
C.问题业务
D.现金牛业务
答案：C
解析：
本题考核“波士顿矩阵”的知识点。因为出境旅游处于高速发展阶段，而且甲旅行社的市场份额位列第二，说明具有高增长率，但相对市场占有率低于1，所以应该是问题业务。

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