2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-23)

发布时间：2021-11-23

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某银行2014年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让B公司股票过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（）万元。【单选题】

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.34

正确答案:D

答案解析:该银行第四季度上述业务应纳营业税税额＝[690－（564－0.7）]×5%＝6.34（万元）

2、土地增值税实行（ ）税率。【单选题】

A.超率累进税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.比例税率

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。

3、2013年12月,某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨,生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元/吨和50元/吨。2013年12月该盐场应纳资源税( )万元。【单选题】

A.1230

B.1350

C.1370

D.1850

正确答案:A

答案解析:纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量,耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×2 =1230(万元)。

4、根据土地增值税的规定,纳税人建造普通标准住宅出售符合规定的,可享受税收优惠。关于普通标准住宅标准,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.住宅小区建筑容积率在1.0以上

B.使用面积在120平方米以下

C.单套建筑面积在120平方米以下

D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下

正确答案:A、C、D

答案解析:普通标准住宅应同时满足:住宅小区建筑容积率在1.0以上;单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。各省、自治区、直辖市要根据实际情况,制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。故ACD选项正确。

5、下列属于应征收消费税的项目有()。【多选题】

A.20000元一只的高档手表

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧演员化妆用的油彩

正确答案:A、C

答案解析:选项A:每只10000元(不含增值税)以上(含)的高档手表征收消费税;选项B:帆艇不属于征收消费税的机动艇,不征收消费税;选项C:胭脂属于化妆品税目,应征收消费税;选项D:戏剧演员化妆用的油彩不属于征收消费税的范围。

6、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.固定资产改良支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.租入固定资产的改建支出

D.固定资产的日常修理支出

正确答案:D

答案解析:选项A：如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。选项BC：要作为长期待摊费用，在规定的期限内平均摊销。考生应掌握长期待摊费用的列支范围及摊销期。

7、下列所得应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户对外投资取得的股息所得

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所得

C.经有关部门批准，取得营业执照，从事医疗活动而取得所得的个体工商户

D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

正确答案:C、D

答案解析:选项A：个体工商户投资取得的股息按照“利息、股息、红利所得”计税；选项B:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按照综合所得中“工资、薪金所得”计税。

8、下列应该按服务业征收营业税的有()。【多选题】

A.对远洋运输企业从事光租业务

B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

C.酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，业主按照约定取得的固定收入

D.金融经纪业务

正确答案:B、C

答案解析:金融经纪业务属于金融保险业务，按金融保险业务征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务属于营改增，应该缴纳增值税

9、下列合同应计算缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

B.作为正本使用的印花税应税合同副本

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同

正确答案:B、D

答案解析:选项B：副本视同正本使用的应税合同应贴印花；选项D：对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免征印花税。

10、下列关于计算个体工商户生产、经营所得应缴纳个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.自2011年9月1日起个体工商户业主的费用扣除标准统一确定为42000元/年，即3500元/月

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：业务招待费处理同企业所得税一样，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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