2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-29)

发布时间：2020-02-29

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

正确答案:B、C

答案解析:选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；选项C，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

2、省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括()。【多选题】

A.乘用车依排气量从小到大递增税额

B.客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额

C.整备质量重的货车税负小于整备质量轻的货车

D.载客少的客车税负小于载客多的客车

正确答案:A、B

答案解析:省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：1.乘用车依排气量从小到大递增税额；2.客车按照核定载客人数20人以下和20人（含）以上两档划分，递增税额。

3、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（ ）。【多选题】

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

正确答案:B、C

答案解析:固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

4、以下说法正确的是（ ）。【单选题】

A.税收分配是国家凭借财产要素进行的分配

B.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志，也是古今中外税收的共性特征

C.税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是强制性

D.从法律性质上看税法属于权利性法规

正确答案:B

答案解析:税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，A选项错误；税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是无偿性，所以C选项错误；从法律性质上看税法属于义务性法规，D选项错误。

5、以下说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.世界上只有少数国家单独制定税法通则，我国就是如此

B.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了税收行政效率原则

C.税收征收管理法属于我国的税收基本法

D.2009年2月28日起，刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念

正确答案:A、B、C

答案解析:我国把税法通则的有关内容包含在各种税法条例之中，没有单独制定税法通则，所以A选项错误；税收法律的效力高于税收行政法规的效力，这体现了法律优位原则，B选项错误；
税收征收管理法属于我国的税收普通法，C选项错误；
2009年2月28日起，刑法用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”的概念，征管法尚未作出相应修改，D选项正确。

6、出口货物的成交价格不能确定时,海关可使用的完税价格估定方法有()。【多选题】

A.同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

正确答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口货物关税完税价格的估定方法。

7、下列关于特殊进口货物完税价格的确定,说法正确的是()。【单选题】

A.运往境外修理的货物,应以修理后进境时的到岸价格为完税价格

B.经批准留购的暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格

D.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:D

答案解析:选项A:运往境外修理的货物,出境时已向海关报明,并在规定期限内复运进境的,应以海关审定的境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格;选项B:经批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格;选项C:转让进口的免税旧货物以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分价值作为完税价格。

8、税法关于规定纳税时限的概念包括()。【多选题】

A.纳税义务发生时间

B.纳税期限

C.缴库期限

D.申报期限

正确答案:A、B、C

答案解析:税法关于纳税时限的规定,有三个概念:纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。

9、某矿山为增值税一般纳税人，2011年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。
该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税()万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)【单选题】

A.76.40

B.56

C.57.12

D.76.80

正确答案:D

答案解析:收购资源税未税矿产品，资源税在收购地交纳。矿山在所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×1.6=76.8(万元)

10、下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（）。【多选题】

A.税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的

B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法

C.税法与《刑法》有本质区别

D.税法是一种义务性法规，与行政法相同

正确答案:A、B、C

答案解析:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

肾癌血尿特点是 （ ）

A．镜下血尿

B．肉眼血尿

C．持续性全程血尿

D．腰痛伴血尿

E．无痛性间歇性肉眼血尿

正确答案：E
下列关于民事法律行为意思表示的表述中，正确的是（）。

A.事实行为以意思表示为核心
B.抛弃动产属于有相对人的意思表示
C.有相对人的意思表示一旦作出，不得撤回
D.以非对话方式作出的意思表示，到达相对人时生效
答案：D
解析：
（1）选项A：民事法律行为以意思表示为核心，事实行为不要求有意思表示；（2）选项B：抛弃动产属于无相对人的意思表示，即于意思表示完成时即可产生法律效力；（3）选项C：有相对人的意思表示可以撤回，撤回意思表示的通知应当在意思表示到达相对人前或者与意思表示同时到达相对人。
李某是某企业的高管人员，2019年1、2月李某收入情况如下：
（1）每月的工资收入为30000元，从中支付个人负担的“三险一金”1800元、企业年金500元；
（2）1月取得2018年的年终奖60000元；
（3）2月出版专著一本获得稿酬20000元；
（4）2月取得持有2年股权的某上市公司分配红利所得16000元。
（其他相关资料：李某本人是独生子，其父母均为58岁。李某有一个3岁半的上幼儿园的儿子，子女教育支出选择由李某100％扣除且在预扣预缴税款时扣。李某已将上述信息提交给税务机关。李某上一年度月平均工资为28000元，当地上一年度职工月平均工资为4500元。工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的，预扣率3％，超过36000元至144000元的部分，预扣率10％，速算扣除数2520。年终奖选择单独计税方法，按月换算后的综合所得税率表中，月应纳税所得额不超过3000元的，税率3％，超过3000元至12000元的部分，税率10％，速算扣除数是210）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）李某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
（2）李某年终奖应缴纳的个人所得税。
（3）李某2月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
（4）出版社预扣预缴李某稿酬的个人所得税。
（5）李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税。

答案：
解析：
（1）可以从应纳税所得额中扣除的年金限额=4500×3×4％=540（元）>实际缴付的500元，可全额在税前扣除。
李某父母未满60岁，李某不能享受赡养老人的专项附加扣除。李某可享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。
当月工资应纳税所得额=30000-1800-500-5000-1000=21700（元）
工资薪金适用3％的个人所得税预扣率1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=21700×3％=651（元）。
（2）年终奖平均各月：60000÷12=5000（元），适用税率10％，速算扣除数210。
年终奖应纳税额=60000×10％-210=5790（元）
（3）李某2月累计预扣预缴应纳税所得额=（30000-1800-500-5000-1000）×2=43400（元）
预扣率10％，速算扣除数2520，2月工资薪金应预扣预缴个人所得税=43400×10％-2520-651=1169（元）
（4）稿酬所得应预扣预缴个人所得税=20000×（1-20％）×70％×20％=2240（元）
（5）由于持股时间超过1年，所以上市公司股息红利应纳个人所得税0元。
下列关于混合成本性态分析的说法中，错误的是（　）。

A.半变动成本可以分解为固定成本和变动成本
B.延期变动成本在一定业务量范围内为固定成本，超过该业务量可分解为固定成本和变动成本
C.阶梯式成本在一定业务量范围内为固定成本，当业务量超过一定限度，成本跳跃到新的水平时，然后以新的成本作为固定成本
D.为简化数据处理，在相关范围内曲线成本可以近似看成变动成本或半变动成本
答案：B
解析：
延期变动成本在某一业务量以下表现为固定成本，超过这一业务量则成为变动成本，所以选项B的说法不正确。

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