2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-04-23)
发布时间:2021-04-23
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列税法效力判断原则中表述错误的是( )。【单选题】
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.程序法从旧,实体法从新
正确答案:D
答案解析:鉴于法律的溯及力的差异,实体法从旧,程序法从新。
2、下列项目应缴纳营业税的有()。【多选题】
A.企业将资金贷给其他企业使用,取得的利息收入
B.单位将不动产无偿赠与他人的
C.单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的
D.个人买卖有价证券的
正确答案:A、B
答案解析:AB选项都属于应缴纳营业税的项目;C选项属于营业税的免税项目;D选项暂免征税。
3、增值税一般纳税人发生的下列业务中,不得抵扣外购货物进项税的有( )。【多选题】
A.企业外购原材料用于生产免税货物
B.企业外购货物用于建造厂房
C.企业购进生产用的水、电
D.由于管理不善被盗的外购货物
正确答案:A、B、D
答案解析:增值税一般纳税人,购进生产用的水、电、设备,准予抵扣进项税额。
4、根据企业所得税法规定,下列借款费用应资本化的有()。【多选题】
A.为建造固定资产发生借款的,该资产建造期间发生的合理的借款费用
B.为购置无形资产发生借款的,该资产购置期间发生的合理的借款费用
C.为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
D.为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,该存货建造期间发生的合理的借款费用
正确答案:A、B、D
答案解析:企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并按照有关规定扣除。
5、下列项目中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有()。【多选题】
A.土地出让金
B.开发间接费用
C.公共配套设施费
D.借款利息费用
正确答案:B、C
答案解析:选项A属于取得土地使用权所支付的金额;选项BC属于房地产开发成本;选项D属于房地产开发费用。
6、下列各项中,对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有( )。【多选题】
A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自开始生产经营所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行三免三减半优惠政策
C.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
D.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入,减按80%计入收入总额
正确答案:B、C
答案解析:选项A:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税;选项D:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
7、某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同,合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。【单选题】
A.500
B.250
C.375
D.1000
正确答案:A
答案解析:由于运费和保管费未分别记载,印花税率应该从高。该项合同双方各应缴纳的印花税额=500000×1‰= 500(元)。
8、某商贸公司,2011年7月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。【单选题】
A.312500
B.322500
C.332500
D.352500
正确答案:D
答案解析:组成从价计税价格=(1200000+180000+6000×0.5×2)÷(1-20%)=1732500(元)应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2 =352500(元)
9、下列关于消费税的纳税地点的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税
B.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品,应在纳税人核算地税务机关申报纳税
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税
正确答案:B、D
答案解析:纳税人(批发卷烟的纳税人除外)的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税,经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税,故选项A错误。委托加工的应税消费品,除委托个人加工外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款,故选项C错误。
10、下列各项中,符合消费税相关规定的是( )【单选题】
A.珠宝商店采用翻新改制方式销售金银首饰,按照实际收取的不含增值税的价款缴纳消费税
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照销售给门市部的价格或者数量征收消费税
C.纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料的,以同类应税消费品的平均价格作为计税依据
D.用已税珠宝玉石生产金银首饰(镶嵌首饰),在计税时准予扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款
正确答案:A
答案解析:选项B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税;选项C:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据;选项D:已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.民事责任
C.刑事责任
D.宪法责任
B.80000
C.100000
D.60000
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