2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-22)
发布时间:2020-02-22
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,应按服务业征收营业税的是( )。
【单选题】
A.以货币资金投资收取固定利润的行为
B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务
C.远洋运输企业提供的程租业务
D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
正确答案:D
答案解析:选项A,按照金融保险业征收营业税;选项BC已纳入营改增
2、下列各项中,关于房产税的免税规定表述不正确的是( )。【单选题】
A.个人所有的非营业用房屋,一律免征房产税
B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚,一律免征房产税
C.从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产,征收房产税
D.对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税
正确答案:B
答案解析:根据房产税法的规定,在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚,施工期间才免征房产税。
3、根据增值税的有关规定,下列说法中,正确的是()。【单选题】
A.纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入,不并入销售额计征增值税
B.纳税人采取折扣方式销售货物,应按照折扣前的销售额征收增值税
C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税
D.采取还本销售方式销售货物的,以货物的销售价格为销售额计征增值税,不得从销售额中减除还本支出
正确答案:D
答案解析:选项A:包装物租金在销货时,应作为价外费用并入销售额计算销项税额;选项B:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额的,不得从销售额中减除折扣额;选项C:纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税;采取以旧换新方式销售其他货物的,应按照新货物同期销售价格确定销售额征收增值税。
4、在我国境内的增值税一般纳税人提供的下列应税服务,可享受免税不退税政策的有( )【多选题】
A.会议展览地点在境外的会议展览服务
B.存储地点在境外的仓储服务
C.为出口货物提供的邮政服务和收派服务
D.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC享受免税不退税的政策,选项D采用零税率,享受免抵退税政策。
5、凡从事生产、经营的纳税人必须将采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起( )内,及时报送主管税务机关备案。【单选题】
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
正确答案:A
答案解析:凡从事生产、经营的纳税人必须将采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,自领取税务登记证件之日起15日内,及时报送主管税务机关备案。
6、根据增值税专用发票管理制度规定,下列情况不得开具增值税专用发票的有()。【多选题】
A.生产企业直接出口货物
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.商业企业一般纳税人零售烟、酒
D.农业生产者销售免税农产品
正确答案:A、C、D
答案解析:出口货物一般不得开具专用发票,而是开具出口货物销售统一发票;商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;农业生产者销售免税农产品属于销售免税项目,不允许开具专用发票。
7、某生产企业为增值税一般纳税人,2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入人民币920万元,该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为()。【单选题】
A.75.4万元
B.100.9万元
C.119.6万元
D.137.7万元
正确答案:A
答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法,当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150× 17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)
8、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。【单选题】
A.超过部分的增值额
B.全部增值额
C.扣除项目金额
D.出售金额
正确答案:B
答案解析:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。
9、甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,甲企业销售给乙企业一批生产用煤,乙企业因资金紧张无法支付货币资金,经双方协商,乙企业用自产的小轿车2辆抵顶货款,甲企业计划将2辆小轿车自用于销售部门。则下列表述中,不正确的有( )。【多选题】
A.甲企业收到乙企业抵债的2辆小轿车应作购货处理
B.乙企业发出用于抵顶货款的2辆小轿车不应作销售处理,不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能作为进项税额抵扣
D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,甲企业应核算销售额和购进额,并计算销项税额和可以抵扣小轿车的进项税额
正确答案:B、C、D
答案解析:甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额。甲企业应核算销售额和购进额,计算销项税额但不能抵扣小轿车的进项税额;乙企业应核算销售额和购进额,并计算销项税额和可以抵扣进项税额。
10、下列各项中,应当征收增值税的是( )。【单选题】
A.企业出售办公楼
B.企业转让专利权
C.银行发放贷款取得的利息收入
D.银行销售金银的业务
正确答案:D
答案解析:选项ABC征收营业税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
下列关于普通股筹资定价的说法中,正确的是( )。
A.首次公开发行股票时,发行价格应由发行人与承销的证券公司协商确定
B.上市公司向原有股东配股时,发行价格可由发行人自行确定
C.上市公司公开增发新股时,发行价格不能低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%
D.上市公司非公开增发新股时,发行价格不能低于定价基准日前20个交易日公司股票的均价
某商场为增值税小规模纳税人,2009年5月实行还本销售家具,家具零售价为34000元,成本为15000元,1年后还本,该商场应缴纳的增值税税额是( )元。
A.650
B.699.03
C.990.29
D.1018
解析:应缴纳的增值税税额:34000÷1.03×3%=990.29(元)。
著作权由合作者共同享有,并且不可以分割使用的,通过协商一致行使;不能协商一致,又无正当理由的,任何一方不得阻止他方行使权利或者转让著作权,但所得收益应当合理分配给所有合作作者。( )
A.正确
B.错误
解析:转让著作权的权利除外。
B.普通合伙人对外转让出资必须经过其他合伙人一致同意;有限合伙人可以按照合伙协议的约定对外转让出资,但应当提前30日通知其他合伙人
C.除合伙协议另有约定,两种合伙企业的合伙人都不得与本企业进行交易
D.普通合伙企业不得约定将全部利润分配给部分合伙人;有限合伙企业可以约定将全部利润分配给部分合伙人
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