2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-02)

发布时间：2020-03-02

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于国际重复征税的说法错误的是（ ）。【多选题】

A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税

B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税

D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税

正确答案:A、B、C

答案解析:由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为经济性国际重复征税；复合税制度所造成的国际重复征税称为税制性国际重复征税。法律性国际重复征税是指不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税。

2、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2014年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（）万元【单选题】

A.15.64

B.18.25

C.18.37

D.38.37

正确答案:B

答案解析:

农机整机适用13%的税率；农机零配件适用17%的税率。当期销项税额=500*13%+90/（1+17%）*17%=78.08（万元）

当期可抵扣的进项税额=59.5+3*11%=59.83（万元）

当期应纳增值税=78.08-59.83=18.25（万元）

3、下列各项中，征收资源税的是( )。【单选题】

A.人造石油

B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

正确答案:C

答案解析:选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

4、下列增值税一般纳税人业务中，准许计算抵扣进项税额的有()。【多选题】

A.从农业生产者手中购进的农产品

B.销售货物支付的运输费用(有运输发票)

C.外购货物支付的运输费用(有运输发票)

D.销售货物收取的运输费用(有普通发票)

正确答案:A、B、C

答案解析:增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额;增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用，属于收取的价外收入，应并入销售额计算销项税额，不是计算抵扣进项税额。

5、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是()。【单选题】

A.个人限售股转让所得

B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入

C.企业通过价格折扣方式向个人销售商品和提供劳务

D.个人举报违法行为而获得的奖金

正确答案:A

答案解析:个人限售股转让所得，按照财产转让所得缴纳个人所得税。

6、以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（　）。
【多选题】

A.境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地

B.

纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管税务机关缴纳

D.转让土地使用权，向机构主管税务机关申报纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税。

7、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起（ ）免缴土地使用税。【单选题】

A.1—5年

B.1—10年

C.5—10年

D.5—15年

正确答案:C

答案解析:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5—10年。

8、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（ ）【多选题】

A.商业秘密

B.个人隐私

C.税收违法行为

D.税收违法事实

正确答案:A、B

答案解析:税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对其商业秘密和个人隐私保密，选项A和B正确。

9、预约定价安排书面申请报告应包括的内容有（ ）。【多选题】

A.安排所涉及的关联交易类别和纳税年度

B.关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等

C.相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况

D.企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是预约定价安排的相关知识。预约定价安排书面申请报告应包括以下内容：（1）是否涉及双重征税等问题；（2）安排所涉及的关联交易类别和纳税年度；（3）市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境；（4）安排预约期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划等；（5）与安排有关的关联交易、经营安排及利润水平等财务方面的信息；（6）关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等；（7）相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况；（8）企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料；（9）安排适用的转让定价原则和计算方法，以及支持这一原则和方法的功能风险分析、可比性分析和假设条件等；（10）涉及境内、外有关法律、税收协定等相关问题。

10、下列关于房产税的有关规定,表述正确的有( )。【多选题】

A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

B.房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C.独立的地下建筑物的房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D.融资租赁房屋的,房产税纳税人为承租方

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合税法规定。选项A:纳税单位无租使用免税单位的房产应该缴纳房产税;选项C:对于独立的地下建筑物,房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在规定幅度内自行确定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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