2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-10-20)

发布时间：2021-10-20

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列选项中，属于税收保全措施终止的情况有（ ）。【多选题】

A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款

B.纳税人提请税务行政复议的

C.纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施

D.纳税人提请税务行政诉讼的

正确答案:A、C

答案解析:税收保全的终止有两种情况：一是纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款；二是纳税人超过规定期限仍不纳税的，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施。

2、以下关于国际税收的说法正确的是（ ）。【多选题】

A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在

B.国际税收没有也不可能有独立于国家税收的特定征收者和缴纳者

C.涉外税收的本质是国家税收的延伸，是国家税收的有机组成部分

D.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与避税与反避税有关

正确答案:A、B、C

答案解析:国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。

3、关于土地增值税的清算，下列说法错误的是( )。【单选题】

A.以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算

B.对于应进行清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续

C.在清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报

D.对于税务机关要求进行清算的项目，纳税人须在主管税务机关限定的期限内办理清算手续

正确答案:B

答案解析:对于应进行清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

4、关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据

D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补交契税，计税依据为转让房地产成交价格

正确答案:A

答案解析:选项B： 土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额；选项C：采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应以合同规定的总价款作为计税依据；选项D：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

5、车船税计税单位有()。【多选题】

A.每辆

B.每艘

C.净吨位每吨

D.整备质量每吨

正确答案:A、C、D

答案解析:车船税计税单位包括:“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”、“艇身长度每米”。

6、对征税行为之外的其他具体行政行为不服的,当事人可以在接到通知或者知道之日起( )日内直接向人民法院起诉。【单选题】

A.7

B.15

C.30

D.60

正确答案:B

答案解析:对征税行为之外的其他具体行政行为不服的,当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。

7、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（　）。【多选题】

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

正确答案:B、D

答案解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。

8、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年3月6日来华，12月20日离开。其间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯2011年在中国境内实际工作天数为（ ）天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。或者是倒算的方法，一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天，6天、11.5天，不在华工作总共是82天，所以在计算个人所得税时，琼斯在华工作的天数就是365-82=283（天）。

9、纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消费税税款【单选题】

A.填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内

B.填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

C.填发海关进口消费税专用缴款书次日起10日内

D.填发海关进口消费税专用缴款书次日起20日内

正确答案:B

答案解析:进口应税消费品应于海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

10、一般情况下，增值税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列项目不包括在内（）【多选题】

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.符合条件代为收取的政府性基金和行政事业性收费

C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

D.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有( )。

A．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末资产总额的40%

B．最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%

C．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1年的利息

D．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

正确答案：BC
解析：(1)选项A：本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额(而非资产总额)的40%；(2)选项B：最近 3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；(3)选项C：最近3个会计年度实现的平均可分配利润不少于公司债券1年的利息；(4)选项D：最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2019年4月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其80%零售，取得含税销售额76.56万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（ ）万元。

A.8.56
B.6
C.6.60
D.7.66
答案：C
解析：
纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）或销售数量计征消费税，应纳消费税=76.56÷（1+16%）×10%=6.60（万元）。

下列关于银行结售汇业务综合头寸管理制度的表述中，正确的有（ ）。

A．国家外汇管理局及其分局应根据国际收支状况、银行的结售汇业务量和本外币资本金（或者营运资金）以及资产状况等因素，核定银行的结售汇综合头寸并实行限额管理

B．银行按日管理全行系统的结售汇综合头寸，应使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇管理局核定的限额内

C．银行应对客户结售汇业务、自身结售汇业务和银行间外汇市场交易在交易订立日计入结售汇综合头寸

D．对于临时超过本银行综合头寸核定限额的，银行应在之后第三个交易日结束前调整至限额内

正确答案：ABC
根据规定，对于临时超过核定限额的，银行应当在下一个交易日结束前调整至限额内。因此选项D不对。
本题主要考核第十一章的“金融机构外汇业务实行综合头寸管理”知识点。

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