2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-09-07)
发布时间:2021-09-07
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列不属于税务代理业务范围的是()。【单选题】
A.税务行政复议手续
B.办理增值税一般纳税人资格认定申请
C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
D.办理增值税专用发票的领购手续
正确答案:D
答案解析:办理增值税专用发票领购手续不属于税务代理业务的范围。
2、某房地产开发企业建造一栋别墅出售,取得销售收入2000万元(城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%)。建此别墅支付地价款和相关费用200万元,开发成本400万元,销售时缴纳印花税1万元,该企业利息支出无法准确计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为( )。【单选题】
A.412.3万元
B.420.2万元
C.422.1万元
D.422.35万元
正确答案:B
答案解析:收入总额为2000万元扣除项目金额=200+400+(200+400)×10%+2000×5%×(1+7%+3%+2%)+(200+400)×20%=200+400+60+112+120=892(万元)增值额=2000-892=1108(万元)增值率=1108÷892×100%=124.22%,适用税率50%,速算扣除系数15%应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15% =420.2(万元)。
3、下列自产应税产品中,应当视同销售征收资源税的有( )。【多选题】
A.用于非生产项目
B.用于生产应税产品
C.用于生产非应税产品
D.用于出口销售
正确答案:A、C
答案解析:应当征收资源税的视同销售的自产自用产品,包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。选项D属于正常的销售而不是视同销售。
4、某商贸企业为增值税一般纳税人,本月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(取得货运发票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()万元。【单选题】
A.28.5
B.40.8
C.18.678
D.18.7
正确答案:C
答案解析:进口关税=200×20%=40(万元)进口环节增值税=(200+ 40)×17%=40.8(万元)本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678(万元)
5、某高新技术企业免税进口一台设备,海关审定的进口价格为人民币60万元,海关监管期5年,该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20%)【单选题】
A.0
B.4
C.8
D.12
正确答案:C
答案解析:应纳关税=60×20%×(1-20÷60)=8(万元)。
6、根据现行增值税的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收增值税
B.纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费,不征收增值税
D.外购的货物用于对外投资,不得抵扣进项税额
正确答案:A、B
答案解析:选项C:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费,按陆路运输服务征收增值税;选项D:外购的货物用于对外投资,视同销售货物,应计算销项税额,符合条件的可以抵扣外购环节增值税进项税额。
7、下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有()【多选题】
A.非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C.非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上四个选项均正确。
8、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于( )。【单选题】
A.简单型税制
B.复合型税制
C.直接型税制
D.间接型税制
正确答案:B
答案解析:税收制度按照构成方法和形式分类,可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制,我国税收制度属于复合型税制。
9、下列各项中,不符合城市维护建设税有关规定的是( )。【单选题】
A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的,城市维护建设税也同时退库
C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的,也要补缴城市维护建设税
D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
正确答案:D
答案解析:纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
10、下列关于税务行政处罚设定的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过1000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
正确答案:A、C、D
答案解析:税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1 000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元,没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.200
C.150
D.270
下列关于专利权无效宣告的表述中,正确的有( )。
A.自专利被授予专利权之日起,任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合本法有关规定的,可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效
B.宣告专利权无效的决定,由国务院专利行政部门登记和公告
C.对专利复审委员会宣告专利权无效或者维持专利权的决定不服的,可以自收到通知之日起3个月内向人民法院起诉
D.宣告无效的专利权自宣告之日起不再发生效力
解析:本题考核专利权宣告无效。宣告无效的专利权视为自始即不存在。
B.综合性法规
C.权利性法规
D.分类性法规
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