2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-07-18)
发布时间:2021-07-18
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当( )。【单选题】
A.在1日之内报告主管税务机关处理
B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项
C.立即停止支付应付纳税人的有关款项
D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
正确答案:A
答案解析:《征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。
2、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司10000件玩具,每件不含税价格为20元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(销售业务开具了一张发票),并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为()。【单选题】
A.20800元
B.27200元
C.33660元
D.34000元
正确答案:B
答案解析:甲企业此项业务的销项税额=20×80%×10000×17%=27200(元)
3、下列关于进口关税完税价格的表述,正确的是()。【单选题】
A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格
B.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格
C.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格
D.运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
正确答案:A
答案解析:选项B,转让进口的免税旧货物,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分的价值作为完税价格;选项C,准予暂时进口的施工机械,应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格;选项D,运往境外加工的货物,应该以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
4、下列出口货物劳务,适用出口退(免)税政策的是( )。【单选题】
A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C.国家计划内出口的卷烟
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
正确答案:A
答案解析:选项B,适用征税政策;选项C、D,均适用增值税免税不退税政策。
5、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上发生争议时,可以采取的措施是( )。【单选题】
A.可以直接向人民法院起诉
B.只能向上一级税务机关申请复议
C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉
D.协商解决
正确答案:C
答案解析:因征税问题引起的争议,申请人申请行政复议的,必须先依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限,先行缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的担保,才可以在缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
6、根据增值税的有关规定,下列行为不属于视同销售货物的有( )。【多选题】
A.某企业将自产产品赠送给福利院
B.某企业将自产的产品用于对外投资
C.某企业将外购的水泥用于不动产基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
正确答案:C、D
答案解析:考查对视同销售货物行为的具体征税规定,这是增值税征收范围的特殊情况。将自产产品对外赠送或用于投资,属于增值税视同销售行为。
7、根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有( )。 【多选题】
A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
正确答案:A、B、C、D
答案解析:“耕地”是指种植农业作物的土地,包括菜地、园地。其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都是正确的。
8、2012年3月,某汽修企业(小规模纳税人)取得汽车修理修配收入33万元,汽车配件和用品销售收入15万元,代卖某品牌清洗剂取得手续费收入12万元,上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税( )万元。【单选题】
A.1.85
B.2.45
C.1.40
D.3.13
正确答案:C
答案解析:由于该纳税人分别核算,则代买手续费收入按照服务业缴纳营业税;修理修配和销售收入缴纳增值税。应纳增值税=(33+15)÷(1+3%)×3%=1.40(万元)。
9、下列税务行政诉讼范围中,必须先经过税务行政复议程序的有( )。【多选题】
A.税务机关作出的税收保全措施
B.税务机关作出的加收滞纳金决定
C.税务机关作出的征税决定
D.税务机关作出的税收强制执行措施
正确答案:B、C
答案解析:纳税人对税务机关作出的征收税款、加收滞纳金等征税行为决定不服的,必须先经过税务行政复议程序,对复议决定不服的,才可以提起税务行政诉讼。
10、根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。【多选题】
A.日化厂销售自产洗发水和沐浴露
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
D.从国外进口小轿车
正确答案:B、D
答案解析:洗发水和沐浴露不属于消费税征收范围;烟酒经销商店零售外购的已税烟酒,不属于消费税的纳税环节,不再缴纳消费税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.发行短期融资券支付的交易费用
C.购买子公司支付的审计评估等中介费用
D.取得联营企业支付的与取得股权直接相关的交易费用
甲公司第四季度的上述业务影响营业利润的金额是( )万元。 A.-613.2 B.-645.6 C.-620.6 D.-656.85
银行存款汇兑损益=(100+1 000—80十60—100—450)×6.25一(100× 6.45+1 000×6.4—80×6.35+60×6.26—100×6.35—450×6.33)=一116.6(万元),应收 账款的汇兑损益=(50+120-60)×6.25一(50×6.45+120×6.3—60×6.26)=一15.4 (万元),应付账款的汇兑损益一(120×6.45—80×6.35+100×6.34)一(120—80+100)× 6.25=25(万元),存货计入资产减值损失的金额=50×6.35—0.9×50×6.25=36.25(万元), 可供出售外币金融资产的公允价值变动折算差额计入资本公积。故影响当期营业利润的金额 =一116.6—15.4+25—36.25=一143.25(万元)。
境内个人出售员工持股计划、认股期权计划等项下股票以及分红所得外汇收入,汇回所属公司或境内代理机构开立的境内专用外汇账户后,可以结汇,也可以划入员工个人的外汇储蓄账户。( )
P346,对07年新增内容的考核。
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