2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-23)

发布时间：2020-03-23

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。【单选题】

A.应征收营业税 　

B.减半征收营业税

C.不征营业税 　　

D.由当地税务机关裁定是否征收营业税

正确答案:C

答案解析:自2003年1月1日起，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入也不征收营业税。

2、下列资产损失，属于由企业清单申报扣除的资产损失有（　）。【多选题】

A.企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业捆绑资产发生的损失

正确答案:A、B、C

答案解析:企业捆绑资产发生的损失，税法明确规定由企业总机构所在地税务机构审批扣除。

3、某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地3万平方米,其中办公占地0.3万平方米,职工宿舍占地0.1万平方米;育林地占地1万平方米,运材道占地1万平方米,林中度假村占地0.6万平方米,林场所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。【单选题】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正确答案:C

答案解析:对林区的育林地、运材道占地,免征城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其度假村占地、办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(万元)。

4、以下计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。【单选题】

A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

B.进口关税

C.货物运抵境内输入地点之后发生的国内保险费

D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

正确答案:D

答案解析:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益应计入完税价格。

5、按照《税收征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列（ ）事项时，不需要执税务登记证。【单选题】

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.办理工商登记

D.申请减税、免税、退税

正确答案:C

答案解析:根据《征管法实施细则》的规定，选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情况。

6、增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣外购货物进项税额的有（ ）。【多选题】

A.企业外购原材料用于生产免税货物

B.企业外购货物用于个人消费

C.企业购进生产用的水、电

D.由于管理不善被盗的外购货物

正确答案:A、B、D

答案解析:增值税一般纳税人购进生产用的水、电，准予抵扣进项税额。

7、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。 【单选题】

A.15日，临时税务登记证

B.15日，临时税务登记证及副本

C.30日，临时税务登记证

D.30日，临时税务登记证及副本

正确答案:D

答案解析:从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

8、房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是( )。【多选题】

A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

正确答案:A、B

答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：
(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；
(2)由主管税务机关参照当地当、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

9、下列关于个体工商户生产、经营所得征税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，准予税前据实扣除

B.个体工商户发生的与生产经营所得有关的业务招待费，在销售（营业）收入5‰以内的部分可据实扣除

C.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，可以结转以后年度扣除

D.个体工商户生产、经营所得适用五级超额累计税率

正确答案:A、C、D

答案解析:个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

10、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。【单选题】

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依法在中国境内成立的外商独资企业

C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

正确答案:C

答案解析:选项ABC：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。选项D:不属于我国企业所得税的纳税人，不在我国缴纳企业所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

在执行小规模企业会计报表审计业务时，根据独立审计实务公告《规模企业审计的特殊考虑》的要求，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：无论被审计单位规模大小注册会计师都必须对其内部控制进行了解。
随着人们环保意识的增强，我国消费者对照明工具的选择不仅仅关注外观，更注重产品的节能属性。灯具生产企业N公司预计其最大的竞争对手M公司正在积极地运用LED调光系统等技术，开发新一代的节能灯具产品，以提升其市场份额。N公司对M公司进行的上述分析属于（ ）。

A.成长能力分析
B.适应变化能力分析
C.快速反应能力分析
D.财务能力分析
答案：B
解析：
适应变化能力关注的是竞争对手对“外部变化”的“反应”。“环保意识的增强，我国消费者对照明工具的选择不仅仅关注外观，更注重产品的节能属性”属于外部环境的变化；“灯具生产企业N公司预计其最大的竞争对手M公司正在积极地运用LED调光系统等技术，开发新一代的节能灯具产品，以提升其市场份额”表明N公司对M公司的上述分析属于适应变化能力分析。选项B正确。
下列选项中，属于无息流动负债的科目有（　　）。

A、短期借款
B、盈余公积
C、应付利息
D、应付账款
答案：C,D
解析：
选项C、D属于无息流动负债，选项A属于有息流动负债，选项B属于所有者权益。
凌辉重工创立于1990 年，是一家主要从事建筑工程、能源工程、环境工程、交通工程等基础设施建设的工程公司，凌辉重工成立20 多年来，销售额年均增长率超过45%，是国内增长最为迅速的企业之一，国际业务也蒸蒸日上，但是，凌辉重工承接的业务已经超越了公司人力资源承受能力，最近，公司管理是花了很大精力与C 国政府达成协议，将已中标承接的C 国政府一项环保建设工程进行外包，凌辉重工由负责工程建设改为管理工程项目的质量和监督外包商的施工及竣工，并提供项目建设的咨询服务。凌辉重工的行政总裁陈文峰预计，如果这个项目可行，未来公司可以采用同样的运营模式，承接和开拓
更多的业务，陈文峰相信这类业务将使公司在有
限的人力资源条件下，增加另一收入来源。为有
效管理C 国的环保建设工程，陈文峰建议董事会
利用密封投标方式进行招标，他已预先向几个承
包商朋友发出投标邀请书，并告知有关投标程序
和要求:
（1）投标者应于7 月31 日前把密封投标文
件提交到工程部；
（2）标书中应包含投标的项目细节；
（3）收到密封投标文件信封后，凌辉重工工
程部主管在信封口签名，并将投标文件放入保险
箱；
（4）8 月5 日，陈文峰将负责打开所有密
封的投标文件，以最低价为标准选出中标者，并
于稍后向董事会汇报。
陈文峰根据以上程序，在8 月5 日选出中标
者，并于一周内向公司董事会汇报，获得董事会
审批。
要求：
（1）依据《企业内部控制应用指引第11 号
——工程项目》，指出凌辉公司在工程招标管理上
存在的不足之处。
（2）如果凌辉重工的内控评价工作组评价公
司招标管理流程是否完善，简要说明工程部应当
提供的几种内控流程文档及其用处。

答案：
解析：
（1）依据《企业内部控制应用指引第11 号——工程项目》，辉公司在工程招标管理上存在的不足之处:
①企业应当采用公开招标方式，选择具有相应资质的承包商承接工程。而凌辉重工只是“向几个承包商朋友发出投标邀请书”。
②企业应当依法组织工程开标、评价和定价，并接受有关部门的监督。而开标时“陈文峰将负责打开所有密封的投标文件”，有欠公开。
③企业应当依法组建评标委员会，由各方专家客观公正地提出评审意见。而凌辉重工招标中中标只由陈文峰一人进行评价，“以最低价者为标准选出中标者”。
④参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人。而陈文峰“预先向几个承包商朋友发出投标邀请书并告诉有关投标程序”。
（2）凌辉公司工程部应当提供的几种内控流（1）依据《企业内部控制应用指引第11 号——工程项目》，辉公司在工程招标管理上存在的不足之处:
①企业应当采用公开招标方式，选择具有相应资质的承包商承接工程。而凌辉重工只是“向几个承包商朋友发出投标邀请书”。
②企业应当依法组织工程开标、评价和定价，并接受有关部门的监督。而开标时“陈文峰将负责打开所有密封的投标文件”，有欠公开。
③企业应当依法组建评标委员会，由各方专家客观公正地提出评审意见。而凌辉重工招标中中标只由陈文峰一人进行评价，“以最低价者为标准选出中标者”。
④参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人。而陈文峰“预先向几个承包商朋友发出投标邀请书并告诉有关投标程序”。
（2）凌辉公司工程部应当提供的几种内控流（1）依据《企业内部控制应用指引第11 号——工程项目》，辉公司在工程招标管理上存在的
不足之处:
①企业应当采用公开招标方式，选择具有相应资质的承包商承接工程。而凌辉重工只是“向几个承包商朋友发出投标邀请书”。
②企业应当依法组织工程开标、评价和定价，并接受有关部门的监督。而开标时“陈文峰将负责打开所有密封的投标文件”，有欠公开。
③企业应当依法组建评标委员会，由各方专家客观公正地提出评审意见。而凌辉重工招标中中标只由陈文峰一人进行评价，“以最低价者为标准选出中标者”。
④参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人。而陈文峰“预先向几个承包商朋友发出投标邀请书并告诉有关投标程序”。
（2）凌辉公司工程部应当提供的几种内控流（1）依据《企业内部控制应用指引第11 号——工程项目》，辉公司在工程招标管理上存在的不足之处:
①企业应当采用公开招标方式，选择具有相
应资质的承包商承接工程。而凌辉重工只是“向
几个承包商朋友发出投标邀请书”。
②企业应当依法组织工程开标、评价和定价，并接受有关部门的监督。而开标时“陈文峰将负责打开所有密封的投标文件”，有欠公开。
③企业应当依法组建评标委员会，由各方专家客观公正地提出评审意见。而凌辉重工招标中中标只由陈文峰一人进行评价，“以最低价者为标准选出中标者”。
④参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人。而陈文峰“预先向几个承包商朋友发出投标邀请书并告诉有关投标程序”。
（2）凌辉公司工程部应当提供的几种内控流（1）依据《企业内部控制应用指引第11 号——工程项目》，辉公司在工程招标管理上存在的不足之处:
①企业应当采用公开招标方式，选择具有相应资质的承包商承接工程。而凌辉重工只是“向几个承包商朋友发出投标邀请书”。
②企业应当依法组织工程开标、评价和定价，并接受有关部门的监督。而开标时“陈文峰将负责打开所有密封的投标文件”，有欠公开。
③企业应当依法组建评标委员会，由各方专家客观公正地提出评审意见。而凌辉重工招标中标只由陈文峰一人进行评价，“以最低价者为标准选出中标者”。
④参与评标的有关工作人员不得私下接触投标人。而陈文峰“预先向几个承包商朋友发出投标邀请书并告诉有关投标程序”。
（2）凌辉公司工程部应当提供的几种内控流程文档及其用处：
①风险控制矩阵文档。关注点在于复核招标管理风险流程的合理性。
②流程图文档。关注点在于招标管理流程图是否与实际操作及风险控制矩阵描述相符合。
③审批权限表文档。关注点在于招标管理部门及岗位的描述是否准确、权限的划分和设置是否合理。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签