2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-24)

发布时间：2020-02-24

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、数据电文方式，是指经税务机关确定的（ ）等电子方式。【多选题】

A.电话语音

B.电子数据交换

C.上门申报

D.网络传输

正确答案:A、B、D

答案解析:数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。

2、在计算转让旧房的,以下可作为扣除项目金额的有( )。【多选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

正确答案:A、B

答案解析:转让旧房的,可作为扣除项目金额扣除的项目有:房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

3、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）内缴纳耕地占用税。【单选题】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

4、某家用电器生产厂（增值税一般纳税人）以“买二赠一”方式销售货物。2011年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额（含税）234000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格（不含税）为1170元。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元。【单选题】

A.38972.5

B.34000

C.38250

D.69030

正确答案:A

答案解析:应申报的销项税额=234000÷（1+17%）×17%+25×1170×17%=38972.5（元）

5、原油、天然气实行以价计征资源税，其计税销售额中包括()。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.赔偿费

D.包装费

正确答案:A、C、D

答案解析:资源税为价内税，包含在销售额中;增值税为价外额，不包括在销售额中。

6、下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.个人继承的房产

B.国有土地使用权的出让

C.因国家建设被征用的房地产

D.合作建房建成后转让的房地产

正确答案:C

答案解析:选项AB：不属于土地增值税的征税范围；选项D：合作建房建成后转让房地产的行为，属于土地增值税的征税范围，应当缴纳土地增值税。土地增值税的征收范围是考试频率比较高的知识点，要掌握土地增值税征收范围的三个基本要件，同时重点掌握列举的具体情况，特别是免征和不征的项目。

7、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有()。【多选题】

A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为

C.某商店销售并负责为用户安装空调

D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，为建设工程采购建筑材料

正确答案:A、B、D

答案解析:纳税人按照客户要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为，应按提供泥浆工程劳务项目，征收营业税，不征收增值税;商店销售并负责为用户安装空调，是增值税纳税人的混合销售行为，应当征收增值税。

8、税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不做调整。确需调整的，须层报（ ）批准。【单选题】

A.财政部

B.国家税务总局

C.主管税务机关

D.省级税务机关

正确答案:B

答案解析:本题主要考查的是转让定价调查及调整的相关规定。税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不做调整。确需调整的，须层报国家税务总局批准。

9、下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按80%计入收入总额

正确答案:B、C

答案解析:选项A：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；选项D：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

10、张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果所有权),每年上缴承包费用5万元,该承包费用( )。【多选题】

A.在计算企业所得税时不允许税前扣除

B.在计算企业所得税时允许税前扣除

C.在计算个人所得税时不允许扣除

D.在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:A、D

答案解析:考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系;张某承包经营一国有企业(拥有企业经营成果的所有权),每年上缴承包费用5万元,该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

已知风险组合的期望报酬率和标准离差分别为15%和20%，无风险报酬率为8%，某投资者将自有资金100万元中的20万元投资于无风险资产，其余的资金全部投资于风险组合，则（ ）。 A.总期望报酬率为13.6% B.总标准差为16% C.该组合位于M点的左侧 D.资本市场线斜率为0.35

正确答案：ABCD
总期望报酬率=(80/100)×15%+(20/100)×8%=13.6%；总标准差-80/100×20%=16%，根据Q=0.8小于1可知，该组合位于M点的左侧(或根据同时持有无风险资产和风险资产组合可知，该组合位于M点的左侧)；资本市场线斜率=(15%-8%)/(20%-0)=0.35。 

个人独资企业有下列哪些情形时应当解散（ ）。

A．投资人决定解散

B．被依法吊销营业执照

C．投资人死亡，无继承人或决定放弃继承

D．企业财产资不抵债

正确答案：ABC
根据涉外经济法律制度的规定，下列关于特别提款权的表述中，正确的有（ ）。

A.特别提款权是一种货币
B.加入特别提款权“货币篮”标志着人民币完全实现了可自由兑换
C.特别提款权的“货币篮”由5种货币组成
D.特别提款权本身具有价值
答案：C,D
解析：
（1）选项A：特别提款权本身不是货币；（2）选项B：人民币“入篮”后，成为可自由使用货币，但人民币并非完全可自由兑换货币（资本项目下还存在限制）。
本题考查：外汇管理法律制度

A注册会计师正在编写审阅报告，不应当出现在审阅报告中的措辞是（ ）。 A．我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号一一一财务报表审阅》的规定执行了审阅业务 B．我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告 C．我们获取的审阅证据是充分、适当的 D．我们没有实施审计，因而不发表审计意见

正确答案：C
“我们获取的审阅证据是充分、适当的”是不应出现在审阅报告中的措辞，因此C是恰当的。

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