2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-02-22)

发布时间：2021-02-22

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师业余从丙家装公司取得的设计费

D.作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项D：作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

3、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。【多选题】

A.销售应税车辆的行为

B.购买使用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.进口使用应税车辆的行为

正确答案:B、C、D

答案解析:销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。

4、下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。【单选题】

A.《企业所得税实施条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《企业所得税法》

正确答案:A

答案解析:选项BC属于税收部门规章；选项D属于税收法律。

5、下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是(        )。【单选题】

A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据

D.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税

正确答案:D

答案解析:用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方，以同类产品最高售价为计税依据计算消费税；以同类产品平均售价为计税依据计算增值税。

6、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以处罚的情形有()。【多选题】

A.追缴其骗取的退税款

B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C.取消其出口退税权

D.在规定期间内停止为其办理出口退税

正确答案:A、B、D

答案解析:征管法对于骗取国家出口退税款，没有“取消其出口退税权”的规定。

7、个人转让住房过程中实际缴纳的税金，可以在计算转让所得时扣除。这些税金有()。【多选题】

A.营业税和城建税

B.契税

C.房产税

D.印花税

正确答案:A、C、D

答案解析:契税由承受方交纳，不能在转让方所得中扣除。

8、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。（消费税税率为10%）【单选题】

A.2550元

B.2833元

C.4817元

D.8500元

正确答案:B

答案解析:酒厂代收代缴消费税＝（2+0.15+0.4）÷（1-10%）×10%×10000＝2833（元）

9、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。【多选题】

A.事业单位转让土地使用权

B.个体户在改制重组时将自有建筑物投资给某工业企业

C.外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让

D.房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体

正确答案:A、C、D

答案解析:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人。包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税；选项B：房地产企业以外的单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的非房地产企业，暂不征收土地增值税；选项D：房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税。

10、下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有()。【多选题】

A.个人按规定标准取得的拆迁补偿款

B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险

C.个人取得1000元的单张有奖发票奖金

D.商业保险赔款

正确答案:A、D

答案解析:选项A、D为免税项目;选项B按工薪所得纳税;选项C个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税，个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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