2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-06)

发布时间：2019-11-06

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税税额中扣除的是()。【单选题】

A.购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:D

答案解析:汽车轮胎不属于应税范围，不存在扣除的问题。选项B和选项C均不在已纳税额准予扣除的列举项目中。

2、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是()。【单选题】

A.股息红利所得

B.稿酬所得

C.工资薪金所得

D.财产租赁所得

正确答案:C

答案解析:工资薪金所得按月计征个人所得税。

3、以下属于统印发票领购方式的有（ ）。【多选题】

A.按需供应

B.交旧购新

C.验旧购新

D.抵押发售

正确答案:B、C

答案解析:统印发票的领购方式有四种：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。

4、某汽车配件商店（小规模纳税人）2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元（已开具红字发票）。则该商店当月应纳增值税（）元。【单选题】

A.1220

B.1234.95

C.1378.66

D.1630.77

正确答案:B

答案解析:该商店应纳增值税=（18000+2000+23400-1000）÷（1+3%）×3%=1234.95（元）

5、关于资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（　）。【单选题】

A.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，最短可按2年进行折旧或摊销

B.集成电路生产企业的生产性设备，经批准最短可为3年

C.飞机、火车的最低折旧年限为15年

D.电子设备的折旧年限为不得低于3年

正确答案:C

答案解析:飞机、火车的最低折旧年限为10年。

6、关于土地增值税预征率(除保障性住房外)的规定,不正确的是( )。【单选题】

A.全国平均预征率为5%

B.东部地区省份预征率不得低于2%

C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%

D.西部地区省份预征率不得低于1%

正确答案:A

答案解析:预征率的确定要科学合理,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%,中部地区和东北地区省份不得低于1.5%,西部地区省份不得低于1%。注意不要与核定征收率搞混。

7、（1）甲公司提货时应缴纳的消费税；【计算题】

答案解析:（1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税。
         材料成本=10000+20000+300×（1- 7%）=30279（元）
         加工及辅料费为8000元
         提货时应被代收代缴消费税=（ 30279+8000）÷（1-30%）×30% =16405.29（元）

8、税收法律关系中最实质的东西是( )。【单选题】

A.权利主体

B.权利客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律事实

正确答案:C

答案解析:税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

9、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.化妆品公司逃避缴纳的消费税

B.个体工商户拖欠的个人所得税

C.国有企业逃避缴纳及漏缴增值税被处的罚款

D.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是城建税的计税依据。滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

10、计算业务（5）应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

答案解析:会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960（万元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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